框架建议对监管职能的主要事项.PDFVIP

香港會計師公會 就上市公司核數師監管框架諮詢會員意見 框架建議對監管職能的主要事項 監管職能 框架建議 公會的理想方案 由公會負責 由獨立監管機構負責 註冊 為香港上市公司的香港核數師， 為其他（非內地）非香港的核數師制 我們同意框架建議。 制訂及執行註冊標準（目前《專 訂及執行註冊標準。 業會計師條例》所訂立的標準不 應直接由法例授權。 變）。 對公會的工作（就香港上市公司的香 港核數師訂立註冊標準，以及就香港 為香港上市公司（香港、內地及 上市公司的所有核數師備存註冊紀錄 其他非香港）的所有核數師及指 冊），進行監察。 定人士備存註冊紀錄冊。 公會可透過以下方式獲授權執行 這項職能 ： a) 直接由法例授權 ；或 b) 由獨立監管機構授權 。 審查 在獨立監管機構的授權及指示 直接審查香港上市公司的香港核數師 我們同意框架建議。 下，可直接審查香港上市公司的 （質量控制及審計業務的系統）。 香港核數師（質量控制及審計業 務的系統）。 調查 沒有權力調查有關上市公司審計 《財務匯報局條例》授權獨立監管機 現有情況不變。 工作的投訴。 構調查有關上市公司審計工作的投 訴；有關工作繼續由獨立監管機構專 1 職負責。 監管職能 框架建議 公會的理想方案 由公會負責 由獨立監管機構負責 紀律處分 免除對香港上市公司核數師採取 負責在審查及調查行動後，對香港上 我們原則上同意框架建議。獨 紀律處分的工作。 市公司核數師採取紀律處分。 立監管機構須有能力作出有效 行動，解決不當行為。 紀律處分機制的三個方案： a) 由獨立監管機構直接裁決和作 出紀律處分，惟可向獨立審裁 處提出上訴； b) 因審查及調查行動展開的案 我們支持b 方案。負責審查或 件，交予完全獨立的紀律委員 調查事件的人士，不應同時負 會作出裁決和紀律處分；或 責作出紀律處分。 c) 因審查及調查行動展開的案 件，交予由獨立監管機構高層 出任主席、並包括多位獨立成 員的紀律委員會作出裁決和紀 律處分。