动科公司全面风险体系的构建.docVIP

精品论文 参考文献 动科公司全面风险体系的构建 冯绍刚 　　中航动力科技工程有限责任公司 北京朝阳 100029 　　一、全面风险管理概述 　　（一）企业风险的定义及特征 　　1.企业风险是指“未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响。”以能否为企业带来盈利等为标志，将风险分为纯粹风险（只有带来损失一种可能性）和机会风险（带来损失和盈利的可能性并存）。 　　图1-1 风险双面性 　　2.风险具有五个特性：一是不确定性；二是客观性；三是普遍性，；四是未来性；五是可变性。 　　（二）构建全面风险管理体系的目的 　　全面风险管理的目标是要控制企业的风险在可接受的范围之内，以最小的成本收获最大的安全保障。 　　国资委在“指引”中要求有条件的中央企业应全面推进，尽快建立全面风险管理体系，努力实现企业全面风险管理总体目标，明确了构建全面风险管理体系的目的。归纳为： 　　图1-2 风险管理目的 　　二、开展企业全面风险管理的重要意义 　　（一）构建并有效运行全面风险管理体系是来自国有资产监管当局要求，是企业合规经营的保证，是遵循国际惯例、国际法规的要求 　　1.近年来，国资委、财政部等监管当局已经充分意识到加强全面风险管理和内部控制体系建设对防止国有资产流失、提高投资回报水平、保护投资者利益等方面发挥的重要作用，建立有效的全面风险管理体系，开展企业风险管理不仅是出自企业自身的发展需要，也是监管机构与投资者对企业合规经营的要求 　　2.随着全球经济一体化的快速发展，构建并有效运行全面风险管理体系是中央企业融入国际经济圈的需要和要求、趋势。 　　（二）构建并有效运行全面风险管理体系是中航工业实现战略目标的保障，是对下属成员单位监管的要求 　　构建全面风险管理体系建设是中航工业集团及中航工业发动机的一项重要管理工作。为推进此项工作，集团下发了《中国航空工业集团公司关于开展全面风险管理工作的指导意见》（航空审［2010］364 号文）、《关于印发〈中国航空工业集团公司全面风险管理工作规定〉的通知》（航空规〔2010〕82 号）、《关于进一步做好2013年度全面风险管理和内部控制工作的通知》（航空审［2013］113 号文）等文件，以指导企业开展全面风险管理工作，要求各企业健全内部控制系统、建立风险防范机制、培育全面风险管理文化。 　　（三）构建并有效运行全面风险管理体系是中航工业动科提升综合管理能力，促进战略实现，保障公司可持续健康发展的内在需求。 　　一是动科公司成立不久，管理基础较薄弱，同时，动科公司具有多法人、多层级的组织结构和多功能、多元化经营的特点。涉及的风险种类多，中航工业的11 大类风险，动科公司全部涵盖。尤其在市场竞争、财务管理、运营方面存在极大风险。 　　图2-3 中航工业列示11大类风险 　　三、企业风险控制体系建设的过程 　　全面风险体系建设就是收集识别信息、风险分析、风险评估、提出应对策略和方案、进行监督及持续改进优化的过程。 　　图3 风控体系建设基本流程 　　（一）信息收集风险识别、分析、评价 　　1.信息收集、风险识别 　　信息收集、风险识别是风险管理的第一步，是对企业各部门、业务、岗位存在的各种风险，通过谈话、问卷、头脑风暴、专家意见等加以收集、判断、归类和鉴定性质的过程。 　　2.风险分析 　　风险分析是在风险清单的基础上，通过对所收集的各种信息进行分析，进一步运用科学的统计和分析方法，预算、估计风险发生的概率和损失程度。 　　3.风险评价 　　企业基于既定的目标，根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险带来的损失与收益，合理分析、准确掌握董事、经理、其他高管以及关键岗位员工的风险偏好，采取适当措施，避免因个人偏好给企业带来重大损失。通常采用定性与定量结合方法，按照风险发生可能性及影响程度，进行风险评估排序，形成风险图谱。 　　（二）风险应对 　　风险应对是在风险评价的基础上，针对不同风险采取的应对策略、措施及解决方案，将风险控制在组织可接受的范围内。根据不同情况，分别采取风险规避、风险对冲、风险转移、风险分担、风险补偿和风险承受等应对策略，实现对风险的有效控制。 　　（三）监督 　　风险监督、改进是通过风险管理、监控三道防线判断、评价风险管理活动是否有效，并持续改进、提升的过程。 　　1.风险预警、风险考评、风险审计 　　1.1各业务部门应建立风险预警系统，以发现并应对可能出现的风险，风险预警是企业风险管理的第一道防线。 　　1.2建立风险管理考评机制，使其贯穿于整个风险管理基本流程。风险考评是企业风险管理的第二道防线。 　　1.3风险审计是对组织的风险管理机制和开展的风险管理活动进行全面监督和评价的一项经济活动，是实现企业风险管理最基础的也是最重要的手段。风