新三板常见问题及解决办法、案例.doc

常见问题实务 公司挂牌条件 1、 合法存续满二年 2、 主营业务突出，有持续经营的记录 3、 公司治理结构合理，运作规范 4、 财务状况良好，内控制度健全 5、 中国证券业协会要求的其他条件 （一）主体资格问题 （1）必须依法设立且合法存续的股份公司。 （2）必须持续经营在2年以上。 （3）发行人生产经营符合法律、法规、章程；如具有相关资格资质。 （4）股权清晰，发行人股权均不存在重大权属纠纷。 （二）整体变更 -整体变更是以审计后的净资产折股，而不以评估值验资后折股，折合 的实收股本总额不得高于公司净资产额 -公司实际控制人不能发生变更 -管理层不得发生重大变化 -主营业务不得发生重大变化 -整体变更前可引入投资者 （三）出资问题 （1）货币资金是否到位、是否存在抽逃现象 （2）无形资产出资是否评估，是否高估 （3）实物出资是否评估 解决方案：重新认定过去评估，全额补足不实出资，减资 （四）股权清晰 -股权清晰，股份不存在重大权属纠纷；转让合法、程序有效 -不能股权上“一拖几”——“显名股东”与“隐名股东” -不能有隐蔽的股权转让对赌协议 （五）同业竞争 同业竞争：挂牌主体与控股股东或实际控制人及其下属企业从事相似、相同业务 在整体变更过程中要加以解决。 一般来说，有以下几种解决方式： （1）改变经营范围； （2）通过收购、委托经营等方式，将相竞争的业务集中到拟挂牌创业企业； （3）竞争方股东或并行子公司将相竞争业务转让给无关联的第三方； （4）拟挂牌企业放弃存在同业竞争的业务； （5）拟挂牌企业与竞争方股东协议解决同业竞争问题，竞争方股东作出今后不再进行同业竞 争的书面承诺。 （六）关联交易 原则： -避免不必要的关联交易 -必要的关联交易要公允，并有充分的财务数据证明其公允性 -关联交易表决程序合法（关联方回避） 第 19 页 （七）资产权属问题 土地、厂房、固定资产、无形资产、特许经营权、许可权、商标、专利 技术 权属是否明确、是否有潜在的权属纠纷、是否有相关的法律文件证明 （八）企业税收问题 纳税申报; 税款补缴。 （九）行政处罚问题 环保、社保、工商、税务处罚等 关注：时间；结果是否消除；是否对公司后期存续造成影响 （十）往来款清理问题 -关注报告期内关联款产生原因 -尽量在挂牌之前将往来款清理完毕、并出具未来避免新的往 来款产生的承诺 一、 股权代持的解除(神州云动 430262) 二、 股份代持的处理(必可测 430215) 三、 股权转让,股东缺席股东会(奥尔斯 430248) 四、 公司代垫股东股权转让款(卓繁信息 430256) 五、 人力资源出资(风格信息 430216) 六、 技术出资超比例且未评估(风格信息 430216) 七、 不存在同业竞争的说明：划分业务专属行业(东软慧聚 430227) 八、 以注册资本额为对价收购子公司(盛世光明 430267) 九、 关联交易占比高,且短时期无法减少或消除(乐升股份 430213) 十、 开具无真实交易票据为控股股东融资(天房科技 430228) 十一、 报告期内未缴纳员工住房公积金(网动科技 430224) 十二、 公司及其实际控制人最近两年存在的违法违规及受处罚情况(威控科技 430292) 十三、 公司整体变更时,自然人股东缴纳个人所得税(普华科技 430238) 一、 股权代持的解除(神州云动 430262) 解决方案: 1通过股权转让解除代持; 2代持双方及现有其他股东出具确认函。 披露信息(P21)： (一)股权代持及解除情况2008 年 9 月 4 日有限公司设立时名义股东杨清利的全部 4 万元出资及2010 年1月20 日公司增加注册资本时杨清利认缴的90 万元新增注册资本均为受孙满弟委托而出资。杨清利系孙满弟岳父。 2012 年 2 月 8 日,名义股东杨清利将其所持有限公司所有股权转让给孙满弟,恢复了孙满弟真实股东身份,股权代持关系解除。解除股权代持时未支付股权转让价款,孙满弟和杨清利确认代持行为和为恢复孙满弟真实股东身份而发生的出资转让行为系二人真实意思表示,二人不存在任何争议和纠纷。 2012 年 2 月杨清利将其所持股权转让给孙满弟的相关股东会决议和记录由当时公司股东杨清利、张长文签署,张长文同意杨清利将股权转让给孙满弟, 放弃优先受让权。股东张长文签署《关于杨清利与孙满弟解除股权代持关系行为的确认》,确认代持行为解除未对其利益造成损害。因此可以确认上述代持关系的解除未对公司股东利益造成损害。 (二)股权代持原因 孙满弟、杨清利出具《关于代持行为的追认》,确认股权代持原因是为保护公司信息,避免公司注册信息泄露对公司及实际出资人孙满弟