理财业务的核算.ppt

第十一章 理财业务的核算;第一节 理财业务概念和分类 ;三、理财业务的分类 （一）按管理运作方式不同，分为理财顾问服务和综合理财服务 （二） 按理财结构不同，分为结构性理财产品、代理理财产品和信用联结理财产品 结构型理财产品是运用金融工程技术，将存款、零息债券等固定收益产品与金融衍生品（如远期、期权、期货、互换）组合在一起而形成的一种新型金融产品。目前，结构性产品已经成为当今国际金融市场上发展最迅速、最具潜力的业务之一。 结构性理财产品的回报率通常取决于挂钩资产（即挂钩标的）的表现。根据挂钩资产的属性，结构性理贱产品大致可以细分为外汇挂钩类、指数挂钩类、股票挂钩类和商品挂钩类。 代理理财产品是指由银行代销的理财产品。 信用联结型理财产品是2005年左右推出的品种，结构较为简单，主要模式是：银行募集客户资金，为贷款项目提供担保；银行向融资企业收取担保费用，再加上担保资金的存款利息，共同构成客户理财收益。 （三）按服务对象不同分为个人理财业务和公司理财业务;民生银行非凡资产管理—黄金投资2号(G02)(1年)停售 ;四、理财业务存在的问题;五、理财规划师（每年5、11月，三级和二级）;理财规划师考试科目;第二节 对公理财业务的核算;第二节 对公理财业务的核算;第二节 对公理财业务的核算;第二节 对公理财业务的核算;第二节 对公理财业务的核算;第二节 对公理财业务的核算;第二节 对公理财业务的核算;第二节 对公理财业务的核算;（二）募集期的处理 1、发售理财产品的处理 借：吸收存款—XX单位 贷：信用联结理财定期保证金 2、理财产品起息日对活期利息的处理 借：应付利息 贷：吸收存款—XX单位 3、理财资金上存的处理 借：系统内理财资金存放（发售行） 贷：系统内理财资金存放（总行）;第二节 对公理财业务的核算;例：某人民币理财产品最高收益率为2.2%，该投资产品收益与相关信用主体的信用挂钩，某公司于5月6日投资该产品500000元，在有效期内相关主体没有发生信用违约事件，公司可以获得2.2%的年收益。其会计分录如下： 购买该产品时：借：吸收存款—XX户 500000 贷：信用联结理财定期保证金 500000 得到收益时：借：信用联结理财定期保证金 511000 贷：待兑付对公理财资金 11000 吸收存款—XX户 500000;第三节 个人理财业务的核算;（二）总行代理单位投资的处理 借：代理个人理财投资 贷：存放中央银行款项 （三）募集期的处理 1、发售理财产品的处理 借：吸收存款—XXX 贷：代理个人理财基金 ;第三节 个人理财业务的核算;第三节 个人理财业务的核算;第三节 个人理财业务的核算;第三节 个人理财业务的核算;2、客户端兑付的处理 借：吸收存款—个人结构性存款 待兑付对私理财资金 贷：吸收存款—XXX 如果提前终止，则向客户收取手续费，由自系自动扣收，并上划总行;第三节 个人理财业务的核算;3、理财资金上存的处理 借：系统内理财资金存放（发售行） 贷：系统内理财资金存放（总行） （三）到期兑付的处理（未出现信用违约事件） 系统内清算： 借：系统内理财资金存放（总行） 贷：系统内理财资金存放（发售行） ;客户端兑付： 借：存入保证金个人信用联结理财保证金（定期） 待兑付对私理财资金 贷：吸收存款—XX 如果出现信用违约事件，则该理财产品在下一付息日自动终止，并根据本金损失比例扣收客户保证金;;银行在受理个人理财业务中存在的问题？ 什么是理财？如何分类 对公理财业务如何核算？ 个人理财业务如何核算？