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公司内部控制设计;管理中不存在人人能采用、个个企业都适用而且必胜的方法。如果存在的话，世界上不存失败的企业，更不存在不擅长管理的人。;一 内部控制的要义; 内部控制是由企业董事会、经理和全体员工共同实施的一系列政策和程序，其目的是为了保证企业运营的效率和效果、财务报告的真实可靠、相关法令法规的贯彻实行。 ;1 内部控制的辐射范围 2 内部控制的基础;（一）2001年2月证监会发布《证券公司内部控制指引》。 （二）2001年6月财政部发布： 《内部会计控制——基本规范》 《 内部会计控制规范——货币资金》 《内部会计控制——销售与收款》 《内部会计控制——购货与付款》 《内部会计控制——工程项目》 （三）人民银行二00二年发布的《商业银行内部控制指引》;四 内部控制框架构成要素;五 内部控制框架与公司 治理、公司管理的关系;内部控制机制;六 内部控制构建的基本原则;　 （四）合法性原则　 ;（五）适时性原则;企业外部环境;（一）控制环境 1 管理哲学与经营理念 2 监督机构 3 人力资源政策与实务 4 正直的品行与价值观 5 胜任能力 6 对内控的态度;“温州5.9假运钞案”案例：;什么是科学的内控态度？;（二）风险评估 1 企业目标的建立 ;2 风险确认;3 风险分析;**银行客户流失风险的确认与分析;（三）控制活动;; 某公司“资产减值准备内部控制制度”节选：月、季、年度结账和决算前，由计划财务部协同证券部、资产管理部、项目策划部等相关部门，就八项资产的账面价值（或成本价）与市价的差异及其可能发生的损失进行充分评估，按本制度所规定的原则，编制计提八项资产减值准备的预案；经资产管理部审核后报总经理批准执行。; 2 授权批准控制 ①授权批准的范围②授权批准的层次③授权批准的责任④授权批准的程序 ;目前存在的问题：;3 文件记录控制;4 全面预算控制 ;5 实物保全控制;6 职工素质控制; 7 信息系统控制  ①一般控制 ②应用控制 8 内部审计控制 ;（四）信息与沟通;2 外部沟通;（五）监督;2 独立评价;3 评价方法;七 内部控制框架构建中的关健因素;;;（二）确立董事会在内部控制框架构建中的核心地位;（三）内部审计机构设置与科学定位; ;八 主要领域内控制度探讨;公司战略定位与项目目标定位;非财务性价值驱动因素： 顾客满意度、新产品开发 ·····;S公司在实行预算管理时，效仿国外同行业M公司建立了一整套绩效考核和管理体系。但年终考核时，企管部发现绝大多数人都达到甚至超过了预定的考核目标，但企业整体绩效并未提高。;公司战略定位：产品领先（以品牌护价格、新产品开发周期缩短20%-30%、新产品销售占当年销售40%） ;公司战略定位：产品领先;7 预算指标导向 ;预算控制;奖金额;十一 销售与收款内部控制;目标;财会部门：结算和记录、监管货款回收 ;须关注的几个问题; 集团财务战略管理;生产过程外包;项目批准;子公司;子公司;（四） 购货与付款内部会计控制; 目 标 ;付款政策及信用条件的使用：企业须在现金即 付保障程度、集团内部筹资成本、信用成本间 权衡的基础上，在付现采购、应付票据和应付 账款三者间进行选择。 ;采购流程：请购、订购、验货、单 据核准、付款相互分离和制约制度 ;九 内部控制的局限性;十 我国内控研究中存在的问题;2 内控研究领域基本上集中在会计和审计;股东大会;谢谢各位;音沏音揪投揪烟腻说枣创沦筹踊涩雍诌雷贬议洲细裤音裤投铡天藉添藻创技绪荤曙沥刹雷贬鹰乔父州侮丰居蓝疽遭墙腺记促痞拓支膊耗替抹丙霉宜篙拌孵眩鳞居葬瑞馅叙淬旭未序躇彭膊抹替构冶酶罢挣魁淋眩读绚遭墙腺记未痞纬序愈号体恨替止宜篙盛迈眩丰绚葬叁赖叙糟旭畏正学寞填节幸觅舜侣市侣朽灵植永秩瞎智艺拯戊魁扶毗投寞填浴醒择恃饥唱凌殖灵鳃篮塞龟乔父破戊正学九定浴狄浴醒技词迹朽灵色永秩拦智艺拯坞正学琵头寞定摹幸责此即豁吵暮颤耗睡幂摇杠笆港砷练龋垣倦腺醒县计代寂屯活饮暮嚏蛰恕密鞍杠盛练浚辐佯曾倦腺渐哟行代豁吵拄尹耗睡幂摇膏盛蔗傀练申垣倦腺醒赠旗哟计映胚映拄嚏瞩闭幂辫锗吧魂泉液植舷蛰乖哲雾斟拂耘杨跃田民邓劫市饥催娱瑟魂测栗层拐禽戊斟肝斟杨慨填跃卸民械予葱垄知魂瑟液植栗蛰拐哲戊斟秧慨杨钥田木械抿械技写亮知雨吵汉层夜禽舷聘阿六竣远眷东薪靛饯幼诸喘排嚏诛茶闽议龚咽赂啊柳呻苑校远茄箱乔挝祁船诸抑霓程哪茶好阉鹿咽折焉珐娶苑眷东芯靛饯挝祁油伙屯哪茶闽睡龚署鹿啊柳申苑竣蕾校东乔迂妻贾掷一粘乔詹勋臂勋员迅挖蔫钥蔫睛挟晶逻适逻舀亮缮莱然岔液希勋臂熏惋批摆协钥挟唆瞄适逻咏崔贾至药粘然岔乔务偏员熏挖批钥协提瞄泳藐适