中级会计师经济法增值税和消费税法律制度.pdfVIP

我的宗旨：授人以渔 QQ1294383109 第六章 增值税和消费税法律制度 考情分析 本章近两年试题考点归纳表 年 份 考 点 题 型 分 值 增值税的征税范围；消费税的计算；进口环节增值税的计算； 单 项 4 已纳消费税的扣除 出口退（免）税制度 多 项 2 2010 补缴已退的消费税 判 断 1 进项税额的抵扣；已经抵扣进项税额的转出；价外费用；增值 简 答 5 税的计算 增值税纳税义务的发生时间；出口退（免）税制度；委托加工 应税消费品的规定；增值税和消费税的计税依据；自产自用的 单 项 5 2011 应税消费品应纳税额 视同销售行为；进项税抵扣规定；适用定额税率的消费品 多 项 6 增值税的税率 判 断 1 【注】自2007年至2009年，中级职称考试取消了有关税收制度的内容，所以没有考题。 【大纲基本要求】 （一）掌握增值税法律制度的主要内容 （二）掌握消费税法律制度的主要内容 （三）熟悉增值税的计税方法、增值税的出口退（免）税制度 （四）了解增值税、消费税的类型 2007年取消的有关税收制度的内容，在2010年予以部分恢复。本章介绍流转税的两个税种， 即增值税和消费税，2011年以企业所得税为主的综合题涉及到含税销售额换算。本章内容有一定难 度，考试中有可能涉及到计算。 第一节 增值税法律制度概述 一、增值税的概念 增值税，是以商品在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种商品税。 【例题·多选题】甲工厂向乙工厂购买了一批原材料生产塑料制品，然后将其生产的产品按出 厂价销售给批发商丙，丙以批发价销售给零售商丁，丁又以零售价销售给消费者。按照我国《增值 税暂行条例》的有关规定，在上述交易过程中需缴纳增值税的环节有（ ）。 A.甲乙之间的交易环节 B.甲丙之间的交易环节 C.丙丁之间的交易环节 D.丁向消费者销售的环节 [答疑编号3257060101] 『正确答案』ABCD 『答案解析』本题考核点为增值税的概念。增值税是指对从事销售货物或者加工、修理修配劳 务以及进口货物的单位和个人取得的增值额为计税依据征收的一种流转税。其中“增值额”是指纳 税人在生产、经营或劳务服务活动中所创造的新增价值、即纳税人在一定时期内销售产品或提供劳 务服务所取得的收入大于其购进商品或取得劳务服务时所支付金额的差额。本题四个选项均为销售 行为，因此都可以产生“增值额”。 二、增值税的类型 期待你的交流 共同进步 我的宗旨：授人以渔 QQ1294383109 生产型增值税 不允许扣除固定资产所含税款的增值税。 收入型增值税 允许在当期销项税额中扣除折旧部分所含税款的增值税。 在计算应纳税额时，除扣除中间产品已纳税款，对纳税人购入固定资产的 已纳税款，允许一次性地从当期销项税额中全部扣除，从而使纳税人用于 消费型增值税 生产应税产品的全部外购生产资料都不