二OO五年上半年财务分析.doc

***实 业 发 展 总 公 司 二OO五年上半年财务分析 2005年上半年，遵照总部的经营目标，我公司紧抓工作重点，积极应对市场挑战，努力克服原材料上涨、产品降价、资金短缺以及同行业之间恶性竞争等诸多不利因素的影响，上半年实现工业总产值***万元，比去年同期增长***万元，增幅达***%；净利润***万元，完成上半年预算的***%。 主要指标完成情况表 单位：万元 项 目 上半年预算数 上半年实际完成 完成比例 备 注 主营业务收入 **** **** **** 　 主营业务成本 **** **** **** 　 营 业 费 用 **** **** **** 加大控制营业费用　 管 理 费 用 **** **** **** 　 财 务 费 用 **** **** **** 财务费用的控制收到成效　 利 润 总 额 **** **** **** 　 净 利 润 **** **** **** 　 主营业务收入在05年上半年有大幅度的增长，但利润总额却没有相应的增加，仅完成上半年预算的***%，这是由多方面的原因造成的，其中包括原材料价格上涨、产品价格下调、费用的增加等因素。 上半年主要资产变动表 单位：万元 项目 年初数 截止6月底 差异 备注 资产总额 **** **** **** 　 流动资产 **** **** **** 表明资产的流动性降低　 应收账款 **** **** **** 　 存 货 **** **** **** 存货增加将占用更多流动资金　 负债总额 **** **** **** 　 流动负债 **** **** **** 　 所有者权益 **** **** **** 　 从资产状况来看，截止6月底，资产总额****万元，资产结构（流动资产与长期资产之比）为****，权益比率（负债与股东权益之比）为**** ，流动比率为89%，这说明资产的流动性大大降低，流动资产不够偿还短期债务，同时部分权益资本被流动资产占用，对盈利能力势必造成一定影响。 实现产值、营业收入、利润分析 公司1-6月份完成工业总产值****万元，实现营业收入****万元，利润总额****万元(因原材料涨价和产品降价导致利润下降****万元，而实现利润总额****万元是把A、B公司的财政补贴计算在内)，净利润****万元。 上半年影响利润因素表 单位：万元 影响因素 公司 原材料涨 价 产 品 降 价 政 府 补 贴 合 计 按投资比例计算影响利润数(增“-”) 备 注 （按照投资 比例计算） 万 润 公司 **** **** **** **** **** 利润下降 万斯特公司 **** **** **** **** **** 利润下降 华 潍 **** **** **** **** **** 政府补贴增加利润****万元。原材料涨价导致利润下降****万元 万 潍 **** **** **** **** **** 扣除04年已经进入利润****万元，政府补贴增加利润****万元；原材料涨价导致利润下降****万元。 合 计 **** **** **** **** **** 原材料涨价和产品降价导致利润下降****万元，财政补贴增加利润****万元。 营业收入完成上半年预算的****%，比去年同期增加****万元，主要表现为C公司、D公司和B公司销售的大幅增长。其中C公司比去年同期增长****万元，B公司比去年同期增长****万元。 利润总额完成上半年预算的****%，与去年同期相比，B公司和本部利润有较大幅度增加。但就实际而言，B公司收取管网配套费****万元是上半年盈利的主要因素，如果剔除这一因素，05年上半年B公司销售蒸汽亏损****万元。 影响B公司亏损的主要因素有这么几个：（1）煤炭采购价格居高不下，导致产品成本不断上涨。1-6月公司标煤累计平均采购单价为****元/吨（不含税），比去年同期上涨****元/吨，使成本增加****万元；（2）蒸汽产品销售价格低，价格上调不到位。上半年公司直供工业用户的蒸汽价格为****元/吨（含税），销售给热力公司的蒸汽价格为****元/吨（含税），累计平均销售价格****元/吨（不含税），远低于产品的累计平均制造成本。其中直供工业用户的蒸汽价格还是潍坊市物价局于2005年1月1日在原来****元/吨的基础上调整后的价格；（3）临时供热设备效率