税法基础班.doc

第1章 税法概论 第一部分 本章考情分析 一、本章主要内容及重难点概述 本章是对《税法》的一个概论，是《税法》学习的基础，目的在于帮助学习者了解一些税法的基本常识，了解税法的基本框架，为学习后面的内容提供一个专业知识方面的基础，有助于对学习后面的内容的理解。 本章的内容主要有：税法的定义；税收法律关系的构成；税法的构成要素；税法的分类；税法的地位及与其他法律的关系；税法的制定与实施；现行税法体系以及税收管理体制等。 从历年考试情况来分析，本章内容一般不作为考试的重点，平均每年的分值在2分左右。以往考试也大多是以是单选、多选以及判断等客观题形式出现，今年取消判断题，我们认为本章内容是以单选题、多选题形式出现。在学习时，与其说是为了应付考试而来学习这一章的内容，更不如说是为了更好地学习和理解以后的章节的内容而需要学习这一内容。 本章的重点有：（1）税收法律关系；（2）税收立法。 二、本章考核目标和学习建议 单纯从应考角度来看，学习本章内容时，需要重点掌握的知识点并不是很多，主要是一些简单的知识点。本章属于次重点章节。 掌握：税收法律关系的构成；税法的制定与实施。 熟悉：税法的构成要素；税法的分类；税法的地位及与其他法律的关系；现行税法体系以及税收管理体制等。 其他内容作一般了解。 三、近五年试题分析 从历年试题看多为单选、多选或判断题。每年基本上保持在1-2道题目，考点主要分布在税法的概念、税收法律关系、税法的构成要素、税法的制定与实施、税收管理体制等方面，显得较繁杂。分值基本上每年1-2分，但2006年和2007年都只有1分，估计今后会在1-2分之间变动。 年度 题型 题量 分值 考点 2003 多选题 1 1 税收管理体制 判断题 1 1 税法的构成要素、现行税法体系 2004 多选题 1 1 税收管理体制 判断题 1 1 税法的概念 2005 单选题 1 1 税法的构成要素 判断题 1 1 税收管理体制 2006 判断题 1 1 税收立法 2007 判断题 1 1 税收法律关系 2008 单选题 1 1 税收立法 多选题 1 1 税法体系 四、本章教材变化内容 1.我国现行税种只有18个了。 2.增加了税收和税法的概念和关系 3.增加了速算扣除数的介绍。 4.增加了税务检查权、税务稽查权、税务行政复议裁决权、其他税收执法权的内容。 第二部分 知识点讲解 1）知识点列表 知识点 名称 能力等级要求 学习建议 知识点链接 1.1 税法的概念 1.1.1 税法的概念 1 了解到熟悉 知识点链接 1.1.2 税收法律关系 1 了解到熟悉 知识点链接 1.1.3 税法的构成要素 1 了解到熟悉 知识点链接 1.1.4 税法的分类 1 了解到熟悉 知识点链接 1.1.5 税法的地位及与其他法律的关系 1 了解到熟悉 知识点链接 1.1.6 税法的作用 1 了解到熟悉 1.2 我国税收的立法原则 1 了解到熟悉 知识点链接 1.3 我国税收立法、税法调整与实施 1.3.1 税收立法 1 了解到熟悉 知识点链接 1.3.2 税法的实施 1 了解到熟悉 知识点链接 1.4 我国现行税法体系 知识点链接 1.4.1 我国现行税法体系的内容 1 了解到熟悉 1.4.2 我国税收制度的沿革 1 了解到熟悉 1.5 我国税收管理体制 知识点链接 1.5.1 税收管理体制的概念 1 了解到熟悉 1.5.2 税收立法权 1 了解到熟悉 1.5.3 税收执法权 1 了解到熟悉 2）知识点详释 1.1 税法的概念 1.1.1税法的概念 I．考点分析 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面权利与义务关系的法律规范的总称。 税收与税法密不可分。税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。 税收的特征主要表现在三个方面（税收“三性”）：强制性——凭借政治权力；无偿性——不支付任何报酬；固定性——预先规定的标准。 在这一知识点当中只需了解一下税收的强制性、无偿性和固定性的三个特征即可。注意这是税收的特征而不是税法的特征。 注意与税法的地位及与其他法律的关系的关联。 1.1.2税收法律关系 I．考点分析 　　在学习税收法律关系这一内容时，有许多小的知识点需引起大家的注意。 1.税收法律关系的构成 （1）权利主体——征纳双方。即征税机关（税务机关、海关、财政机关）和纳税人（按照属人原则和属地原则确定）。 【要点提示】税收法律关系的一个重要特征：权利主体包括双方的内容,不是单方内容,并且双方法律地位平等，但双方的权利和义务不对等。 （2）权利客体——征税对象。 （3）税收法律关系的内容——权利和义务（实质、灵魂