奥拓电子财务管理制度（2012年4月）.pptVIP

深圳市奥拓电子股份有限公司 财务管理制度 十二、财务人员应加强往来账目的管理，准确核算往来账目，不得利用往来 账款调节利润，不得出租出借账户或为他人套用现金。 十三、月末、季末应对往来账户进行检查，督促相关部门进行业务结算；年 末应对往来账户进行清理，对呆账、坏账计提坏账准备，对确实无法支付的款项 进行会计处理。 十四、财务和审计部门是应收应付款项监督的主体。 第七章 存货管理 一、存货，是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生 产过程中将消耗的材料或物料等，包括各类原材料、在产品、库存商品、在途商 品等。 二、材料的采购：材料的采购，根据销售计划，编制采购计划，报公司领导 审核后执行。 每月初，物控部门根据年度计划、上月材料的实际消耗情况、生产进度变化 情况及合理的需要量制定月度采购计划，严禁无计划盲目采购。 材料的采购必须由专人负责，采购员应根据经审核过的计划及采购清单实施 采购。 三、材料的入库 材料购进后，必须认真验收，严把质量关、价格关、数量关，经检验质量合 格、数量无误后，方能办理入库手续。 材料入库验收，发现采购不合格或不符要求的，由采购人员直接负责。 材料验收时发现短缺、毁损等数量、质量上的问题，应查明原因，落实责任。 其中应由运输商或保险公司赔偿的，要填制材料短缺毁损清单