北大经济学院刘怡财政笔记 复试必备.doc

财政学基础 授课教师 刘怡 第一章 绪论 第二章 财政职能 第三章 税收分析基础 第四章 税收制度 第五章 财政支出理论 第六章 公债理论 第七章 政府预算理论 ? 　 任何一税收值均可通过高、低两不同税率获得； 高税率会使经济萎缩，从而使税基减小，进而减小税收收入，低税率会促进经济发展，因此高税率是有害的。因为：税收=税基? 税率，强调税收与税基的关系，所以减税即扩大税基是促进经济发展的关键（1986年美税制改革理论背景）。 大量减少富人的个人所得税，使得他们更有能力投资，从而带动经济发展，进而造福于穷人。因而既公平又有效率。因此，减少的是个人所得税的最高边际税率，增加供给，使供求间的新缺口得以平衡。 而凯恩斯的减税政策是减少小平均税率，同时扩大支出。 但采取何种经济政策，必须根据实际经济基础状况决定，因此在我国，供给学派是行不通的。 ???? （三）公共选择学派： 是一种投票机制，是经济学在政治中的应用，采取非市场化机制，但大量涉及政府，影响财政政策。 从经济人假设，研究什么体制决定政府的预算。 选民：均按自己的利益最大化原则来对待各种政策。例如对于预算方案。 盈余：增税，减支。 选民：减少支配收入，减少当前利益赤字：减税，增支；通胀高 选民：赞成，不考虑长远利益，所以政府在竞选时必然选择赤字的财政政策，因而政策必然是失败的。 所以应采取一种严格的约束制度来削减性政策。 1997年美财政赤字削减至200亿美元，这不仅是政府的行为，更取决于美经济结构的变化。 　 　 第二章 财政职能 ? ? 第一节 市场失效 ???? 一、竞争失效： 随着市场竞争的发展，可能出现垄断等状态，使价格和数量不再由市场决定，从而使市场竞争失效。 如：电力企业，由于电力是一种以大成本获得收益的行业，因而市场竞争中必然形成私人垄断，由其决定电价，消费者只能被动接受其价格和不好的服务态度。因此引入竞争机制：国家电网，就改变垄断下的竞争的低效率，重新使市场竞争发挥出决定作用。 当然，也可以用私人企业来打破国家垄断，如我国的邮电、电力、航空等，必须更新观念，引入严格的竞争机制来获取经济持续繁荣之源泉。 ???? 二、公共物品 社会产品： A、私人产品： 1．可分割，具有排它性； 2．竞争性：每增加一个消费者，将增大该产品的成本，即边际成本上升。 B、公共产品： 1．边际成本：严格来说为0，即具非竞争性； 2．非排它性：多个消费者可共同享有。 3．不可分割。 例：对甲来说：A.乙不承认：甲承认 无罪 B.甲不承认 1年 C.乙承认 甲承认 10年 D.甲不承认 30年 在甲、乙无提前信息交流的前提下，或获得信息的成本（买通Police）大的无法承受时，最好的结果B（理性决策）是不可能发生的，而A、D的风险是非常大的，因此无论究竟是否杀人，甲、乙双方都会选择C。 可见，对于企业来说，没有足够的时间，财力来获得完全的信息，这就是政府介入的理由，现在许多企业都有专门研究，获得信息进行宏观的研究，为企业作出理性决策提供基础。 六、经济波动： 经济的失衡状态如失业，通胀在市场自发运转中出现，97日本认为其泡沫经济时代已经过去，实行消费税制，即从个人所得税 增值税，但却进一步抑制了经济。这对于老年人是不公平的：因为老年人在年轻时交纳3个人所得税来供养当时的老年人，而现在他们却又要自己负担一笔税收，年轻人却减小了负担。 而在我国，个人所得税比例很小，又要照顾消费者心理，实行的是稳含税收而不是价外税。 七、收入分配不公： 市场自发运行的结果往往会导致分配不公，且市场越有效率，越能实现经济上的公平，如果按劳动的多少，投入资本的多少来决定自己的收入（如技术密集和劳动密集）；但同时也会导致分配收入的悬殊。因此政府要通过介入来平衡这种悬殊，尽量实现社会公平，即使收入差别能为全社会所接受，如向富人多征税。 除了由于劳动力，资本投入不同而导致的收入分配悬殊外，还可能由于继承大额遗产，或占有某种稀缺资源而导致，因此政府有必要通过征收遗产税或调节某种资源的占有方式来实现社会公平这一要求。 其政策手段为： 改革开放初期，由于我国的个人所得税征管力度不大且占比例很小，使我国采取了一种以牺牲社会公平而换得效率的方式，扩大了贫富差别。因此曾讨论过是否对证券交易所得征收所得税的问题，现在又下调了证券交易税，我国预计将实行自我审报和源泉征收相结合的个人所得税制。 税收：个人所得税、遗产税（累进）和赠与税。 福利计划 支出（转移支付） 修正由市场自发形成的分配不公，维持社会公平，即改变了全社会的分配结构。 但是，政府调节的程度必须控制，如果政府计划不合理，如对富人征税太多（英累进遗产税率曾达到98%），那么只能使整个经济萎缩，这样即使结构有所调整，也会使没有人能比原来过得更好，不符合帕累托最优