水利基本建设项目财务风险控制初探.pdfVIP

第3期 广东水利水 电 NO．3 2012年3月 GUANGDONG WATER RESOURCESAND HYDROPOWER Mar．2012 水利基本建设项 目财务风险控制初探 方 瑛 (广 东省揭 阳市水务局 ，广 东 揭阳 522031) 摘 要：对水利基本建设项 目财务风险及其控制措施进行探讨和分析，认为建立健全负债风险控制机制、健全监管体系、加 强资金重点环节监管、完善审计机制，以及提高财务工作人员的素质，可有效防范水利基建项 目财务风险。 关键词：水利；基本建设项 目；财务风险；防范 中图分类号：F275 文献标识码 ：B 文章编号：1008—0112(2012)03—0062—03 2011年，中央一号文件 《中共中央国务院关于加快 汇率风险、购买力风险等。 水利改革发展的决定》，从水利建设的战略地位、资金 随着投融资体制改革的深入，水利建设项 目筹资形 保障、构建防洪抗旱体系、粮食安全等多方面部署 了水 式呈现多元化，除了继续依靠各级政府财政拨款、水利 利工作。文件提出，未来十年，中国将投入4万亿元大 规费投入、国债补助资金及银行贷款外 ，还通过 BT、 兴水利工程 ，扭转基础设施建设滞后局面。随着水利基 BOT招投标等多种方式筹集资金。贷款是水利基本建 本建设投资的不断增加和公共财政体制改革的不断深 设资金的主要来源之一，贷款政策不仅受国内外经济、 化，水利基本建设对财务的要求也越来越高，而确保建 金融形势的影响，还涉及贷款利率波动、汇率变动、通货 设资金的安全性和效用性是所有水利财务人员的重要 膨胀、贷款期限等因素影响，特别是利率和贷款期限给 职责。水利基本建设单位财务风险表现形式不同于企 项 目贷款带来较大风险，同时对项 目建设和投资回报产 业，由于它是政府投资，风险只有潜意识存在，并不被建 生影响，导致筹资成本的变动，影响项 目投资成本。 设单位所理解和重视，为提高投资质量，项 目法人和财 2．2 财务监管风险 务主管必须有财务风险意识。 部分建设单位在项 目建设管理过程 巾，没有按规定 水利基本建设投资分为经营l生项 目投资和非经营性 健全 内部控制制度 ，完善 内部控制与监督机制，财务监 项 目投资，本文阐述的是非经营性项 目财务风险的控制。 管薄弱 ，有章不循或执行不严 ，违反 国家有关财经纪律 ， 1 财务风险的概念 工作 中的疏忽大意，以及 内部某些人为了达到不正当 目 投资是为了取得一定的回报或产生一定 的社会效 的而采取的故意行为等 ，m现转移 、挪用 、挤 占建设资金 益 。但有投资就有风险，所 以在投资的同时一定要避免 及铺张浪费、贪污受贿等违法违纪 问题，严重危害了项 或减少风险的发生，将风险造成的损失降低到最低。水 目建设 ，造成 国有资产损失。 利建设投资财务风险就是水利基本建设资金在运行过 建设单位未能了解承包商财务状况，有时会出现承 程 中由于某种原凶而给水利基本建设资金带来的可能 包商财务状况不好 ，不能如期履行合 同，给业主造成损 损失，主要表现形式有提高工程建设成本和国有资产的 失，又无能力清偿债务和赔偿损失；承包商为追求利润 流失。 的最大化，会采取一切手段，在招标投标 、合 同签订和 1 2 水利基本建设项 目财务风险的主要表现 程价款结算等环节中，在不违反 同家政策的条件下，故 2．1