出口货物退税的计算.docVIP

出口货物退税的计算一、外贸企业出口货物退（免）税的计算（一）外贸企业出口货物增值税的计算外贸企业出口货物增值税的计算应依据购进出口货物增值税专用发票上所注明的进项金额和退税率计算。实行出口退（免）税电子化管理后，外贸企业出口货物应退增值税的计算，具体有两种方法：1、单票对应法所谓单票对应法，是指在出口与进货的关联号内进货数据和出口数据配齐申报，对进货数据实行加权平均，合理分配各出口占用的数量，计算出每笔出口的实际退税额。它是出口退税二期网络审核系统中设置的一种退税基本方法。在一次申报的同关联号的同一商品代码下应保持进货的数量和出口数量完全一致。进货、出口均不结余。对一笔进货分批出口的，应到主管税务机关开具进货分批申报单。其基本计算公式如下：应退税额=外贸收购不含增值税购进金额×退税率??????或=出口货物数量×加权平均单价×退税率2、加权平均法采用加权平均法是指出口企业进货按企业代码+部门代码+商品代码汇总。加权平均计算每种商品代码下的加权平均单价和平均退税率；出口申报按同样的关键字计算本次实际进货占用，即用上述加权平均单价乘以实际退税数量乘以平均退税率计算每种商品代码下的应退税额。审核数据按月（按期）保存，进货结余自动保留（注：二期网络保留进货结余而忽略出口结余；一期网络版自动保留进货及出口结余），