美国,多德弗兰克法案-武汉大学人文社会科学学报编辑部.pdfVIP

第 卷 第 期 年 月 美国多德 弗兰克法案及其对我国金融 审计制度创新的启示 王永海 徐 纯 摘 要多德 弗兰克华尔街改革与消费者保护法案是美国政府在 年金融危机 后进行大规模金融监管改革的立法尝试为了防范系统性金融风险和保护金融投资者利 益多德法案提出设立金融稳定监督委员会和消费者金融保护局两大机构授予美国联邦 审计署更广泛的审计职权这部法案奠定了美国现行金融监管的基本框架明确了联邦 政府审计在金融监管中的地位强化了联邦政府金融审计在金融监管中的作用我国应 借鉴美国金融监管与金融审计改革经验完善我国的金融审计制度 关键词多德 弗兰克法案金融审计金融监管系统性风险投资者保护 端始于 年次贷危机的金融危机被认为是自 世纪 年代之后美国最为严重 的金融危机它起源于美国房地产市场的泡沫随着次级抵押贷款的利益供应链的断裂 发展成为后来的次贷危机最终升级为金融危机和全球经济危机正如一场大雪过后肯 定会有孩子去玩雪橇 引用耶鲁经济学家阿瑟 奥肯 的话 金 融危机过后都会留下金融监管的烙印 年 月 日多德 弗兰克法案正式出 炉该法案重塑了美国金融监管框架对作为金融监管架构重要组成部分的联邦政府金 融审计制度进行了较大的改革和创新 一多德 弗兰克法案的主要内容 多德 弗兰克法案对包括银行基金证券保险信用评级机构等在内的金融体系 运行规则和监管架构进行了全面的修订多德法案确定了改革的框架其实施还有待相 关监管当局制定进一步的细则法案责成监管者进行 个领域的研究制定 项规则 并发布 份报告法案的主要内容体现了美国金融监管改革的两大核心目标系统性风 险的防范和金融消费者的权益保护 一系统性风险的防范 成立金融稳定监督委员会 金融危机前夕美国金融监管体系中没有专职机构监测威胁国家金融体系稳定影响 国家经济安全的潜在风险美国