中国工业气体工业协会财务管理制度.pdfVIP

中国工业气体工业协会 财务管理制度 第一章 总 则 第一条 中国工业气体工业协会是依法登记注册具有独立法人 资格的社会团体，为加强协会的财务管理，健全财务制度，规范经费 收支，保障协会工作的正常运行，依照《民间非营利组织会计制度》、 《社会团体登记管理条例》及相关财务法规、制度，结合本协会章程 及协会实际情况，制定本管理制度。 第二条 协会财务人员必须按照国家有关法律、法规等财经制度 处理协会财务会计及税务事项，保证会计资料合法、真实、准确、完 整。 第二章 经费收入 第三条 协会经费收入的主要来源： （一）会费收入； （二）接受捐赠； （三）政府资助； （四）在协会章程核准的业务范围内开展的活动或服务收入； （五）银行存款利息； （六）其他合法收入。 第四条 协会的会费收入和其他经费收入，应分别使用社会团体 的专用票据。 第三章 经费支出 第五条 协会经费支出 1 （一）业务经费支出：邮寄费、电话费、差旅费、会议费、刊 物资料印刷费等。 （二）公用经费支出：指协会办公场地租金和物业费、水电费、 购置办公设备和办公费用等。 （三）人员经费支出：指协会工作人员和聘用的临时工作人员 的工资、福利、劳务报酬等方面的费用。 （四）有偿服务成本支出。 （五）其他合理支出。 第六条 协会经费必须用于本协会章程规定的业务活动和与本 协会宗旨相符的事业，不得在会员中分配。 第四章 财务管理 第七条 协会财务管理的基本要求：执行国家有关法律、法规、 财务规章制度及有关费用开支标准；厉行节约，制止浪费,量入为出， 统筹兼顾，确保协会工作的正常运转。 第八条 协会发生的各项经费应当在依法设置的会计账薄上统 一登记、核算。 第九条 协会财务人员的职责 （一）协会配备具有专业资格的财务人员2 名，分别担任会计和 出纳。会计不得兼任出纳，会计管账不管钱，出纳管钱不管账。会计 负责成本费用核算、资金收支的审核、登记总账、编制财务预算、编 制会计报表和会计档案的管理。出纳负责资金的收付、往来款项结算、 登记现金、银行日记账、固定资产管理。 （二）会计人员必须进行会计核算，实行会计监督。建立内部稽 核制度，原始凭证须有经办人签字证明、审批人审核同意、会计复核 等不同人来完成。严禁白条垫账。 （三）会计凭证登记要清晰、工整，符合《会计基础工作规范》 2 要求。所附原始凭证要求内容真实准确，取得的发票应为合格、有效。 对不真实、不合法的原始凭证有权不接受，并向秘书长报告；对记载 不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制 度的规定更正、补充。 （四）出纳人员的现金日记账应做到日清月结，每月将银行存款 日记账余额与银行对账单余额相核对一次,以保证账账相符、账实相 符。 （五）严格限制库存现金的数量以确保安全，一般日常现金开支 3—5 天的需要量限额，并做到日清月结，及时盘点，做到账实相符。 （六）对会计凭证、会计账薄、财务会计报告和其他会计资料应 建立档案，妥善保管。 （七）会计人员调动或离职时，必须与接管人员办清交接手续。 第十条 协会的银行帐号、账户不得出租、出借或转让其他单位 或个人使用。同时未经理事会批准，不得将公款借外单位，以及以协 会名义对其他单位和个人提供经济担保。 第十一条 协会的财务收支情况每年年会时将本年度财务报表 向理事会报告，接受理事会的财务审查。 第十二条 协会在换届或者更换法定代表人之前，必须按规定接 受业务主管单位和登记管理机关组织认可单位的财务审计。 第五章 印章管理 第十三条 协会银行