关账流程操作指引.docxVIP

月末关账流程和政策规定期末关账的内容销售收入确认及应收账款对账截止每月月末最后一天，销售人员与客户核对销售账，主要包括本月作业收入数，回款数，本月开票数及应收账款余额，核对无误后，报销售助理统计后上交部门主管审核。财务部据此进行财务核算确认当月销售。销售助理编制月度销售总表，与财务部会计核对当月各客户业务数、销售数、回款额、应收账款额、库存堆场数等，经财务部经理复核月度销售总表并签字确认。存货的确认、暂估及应付账款对账截止每月月末最后一天，采购部必须将采购发票抵扣联提交财务部。财务部进行发票抵扣联认证。截止次月五号，公司采购部办理完完整的采购入库手续，向财务部提交完整的采购发票。财务部采购核算岗位据此进行财务采购核算，确认存货及应付账款。每月月末，采购部汇总未经发票校验的存货（货到发票未到），财务应付账款会计审核后，在用友系统财务模块中生成存货暂估凭证。待发票到时冲回暂估凭证。采购部每月6日根据截止上月月末的应付账款余额，与财务部的应付账款余额进行核对，如有记账差异，找出原因及时调整。成本归集和核算截止次月三号，公司仓库保管员将本月领料及入库情况与财务核对无误后，录入表格系统，财务部成本核算岗位对数据进行审核，核查上月结存数，本月领料数，检查本月是否正确后，对相关成本费用进行归集和核算。关联方对账截止每月月末最后一天，完成所有凭证的制单之后，编制报表之前，财务部负责与关联方核对所有往来账目。采购部负责与供应商往来账目核对之后，并与会计及时核对。商务部与各客户核对所有往来账目，并与会计及时核对。核对过程中，若发现差异，负责对账的会计应当及时跟进，查明原因，准确入账。库存模块的月末结账截止次月四号，仓库部门物料保管人员核对各存货的收发记录及库存台账及明细账，完成所有出入库的记账，将所有单据（如：出入库单等）交予财务部，在完成所有账目处理之后，由财务部长进行库存模块的月末结账。存货模块的月末结账截止次月六号，财务部对存货数量，单价，存货明细账及总账进行审核，并与库存核对是否一致，审核无误后进行存货的月末处理及月末结账。完成所有会计凭证的制单截止次月七号，财务部完成各会计科目的在公司会计核算系统中的核算。截止次月八号，财务部完成成本归集，分配，进行月度成本的计算和结转。月末关账检查清单每月月末，会计准备《系统关账流程》，列出各项关账工作（例如现金盘点、银行对账、销售收入确认、应收款项对账、关联方对账、应付款项对账、存货的确认和暂估等），由财务部相关人员完成各项关账工作后，把各项关账工作底稿作为《系统关账流程》的附件，并由关账负责人员及独立审核人员在《系统关账流程》上签字并注明日期。《系统关账流程》样例详见附件。发现对账差异，经过详细调查后需要进行账务处理，则由财务部会计核算人员根据对账差异编制调整分录。第三节期末关账的审批《系统关账流程》的审批《系统关账流程》及其附件由会计提交财务经理，财务经理确认各项工作完成后，在《系统关账流程》上签字确认并注明日期。《系统关账流程》及其附件由会计装订并保管。期末结账操作财务经理审核《系统关账流程》上各项工作均已完成之后，通知会计进入会计核算系统进行会计总账模块的月末结账，结账操作的程序如下：1、单击系统主菜单“期末”下的“结账”进入此功能，选择点击要结账的月份。2、按“对账”按钮，系统自动对要结账的月份进行总账和明细账的核对。3、查看系统自动列示的工作报告后，完成结账。期末结账完成后，进入财务报告编制流程。成本费用分析和税务申报次月八号结账完毕后，会计进行成本费用分析，出具成本费用分析报告。截止次月十五号，会计按税法规定按时填报增值税，企业所得税，个人所得税，印花税，地方教育费附加，土地使用税，房产税。财务经理复核税收报表填制的准确性后，会计申报纳税。第四节 反关账审批1.由申请人提出书面申请，填写《用友系统反关账申请单》，反磁账申请表中应列明反结账的原因、变动内容、反结账期间、更改的科目、凭证号、金额、原制单人、修改人员等信息；2．财务经理对反关账申请进行审核，审核后提交财务总监进行审批，审批通过后，执行反关账操作。系统关账流程关账月份:步骤内容结果1检查凭证是否全部审核　2检查凭证是否全部记账　3检查供应链模块是否结账　4检查固定资产模块是否结账　5结转本期损益，并审核、记账　6开始结账　　1) 执行“期末”|“结账”命令，进入“结账”窗口。　　2) 单击要结账月份，单击“下一步”按钮。　　3) 单击“对账”按钮，系统对要结账的月份进行账账核对。　　4) 单击“下一步”按钮，系统显示“12月工作报告”。　　5) 查看工作报告后，单击“下一步”按钮，单击“结账”按钮，若符合结账要求，系统将进行结账，否则不予结账。　结账注意事项：结账只能由有结账权限的人进行。本月还有未记账凭证时，则本月不能结账。