公司财务管理与制度.docxVIP

财务管理制度一、资金管理实施细则第1章 总 则第1条 为进一步加强公司对资金的管理，加速资金的流转，减少不合理资金占用，提高公司经济效益，特制定本细则。第2条 本实施细则中的货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款、有价证券及其他货币资金。第2章 资 金 计 划第3条 公司财务部需要根据公司决策层的资金决策方案和公司的年度生产经营计划制订合理的资金计划。第4条 公司财务部负责公司资金计划的组织编制计划，各相关部门积极地进行配合。资金计划的具体内容如下。1、货币资金预算。2、短期投资收益目标预算。3、预付账款回收预算。4、应收账款回收预算。5、其他应收账款回收预算。6、存货预算。第5条 财务部在编制资金计划时需要注意调整安排好资金结构，具体要求如下。1、必须重视安排好流动资产内的占用结构，提高经营资金的比重，压缩结算资金的占用，减少沉淀资产，盘活存量资产。2、必须重视安排好资产与投资规模的结构，公司要量力而行参与投资，对外投资要有跟踪管理，效益不佳的项目要及时采取措施收回投资。3、必须重视安排好资产与负债的结构。通过各种途径补充自有资金，降低资产负债水平，尤其要安排好流动资产与流动负债的结构。4、必须安排好产品的库存结构、根据市场销售情况安排库存额度与产品品种结构，尽量做到库存量最佳。第3章 资金控制第6条 公司各部门应根据预定的资金计划，制定相应的措施进行管理，并比较实际收支与计划收支的区别，衡量资金计划的执行情况和经营效果，同时严格限制不利差异，达到预期目的。第7条 在公司资金控制过程中，公司供产销部门应协同配合，财务部加强监督，共同搞好资金运用中各项重要环节的管理与控制，具体要求如下。1、强化物资采购环节资金的管理与控制，建立商品进货比价采购制度，真正做到“货比三家，择优选择”，完善进货合同管理工作。2、强化资金支付环节的管控，严格执行分级归口管理权限和所规定的审核付款制度。3、强化产品销售环节管理与控制。严格控制赊销产品的管理权限，通过产品的优质服务做好销售工作。加强对收入票据的管理，防止票据给公司带来损失。4、强化货款回笼环节的管理与控制。严格落实“货款回笼责任制”，谁经手赊销，谁负责收回货款，发生问题必须追究经手人的责任，并将催收回笼和经手人的经济利益挂钩，列入单位经济责任考核。5、强化财务部监督环节的管理与控制。财务部门要加强对公司资金使用的监督和管理、不符合手续、制度的款项坚决不办，违反自检管理制度的事项坚决不予办理。第8条 公司针对现实情况下资金管理中的问题，应不断修改补充自检管理的有关规定，进一步完善相关的资金管理规定，具体要求如下。1、公司定期召开资金占用情况分析会议，各有关部门对各自分管的资金占用情况作出详细分析，对存在的问题提出合理化建议和措施。2、建立资金平衡会议制度。大额资金支付由财务总监直接审批，计划外项目和超大数额资金调度、对外投资、对外提供贷款担保应由公司负责人和财务总监联合审批。3、严格和完善资金的内循环制度，资金收支一律经由公司财务部门进行，不允许发生资金分流和体外循环问题。4、建立公司的银行开户登记备查制度，加强对公司银行户头的管理，凡没有在公司财务部备案的账户一律不得拨付款项。第9条 公司财务部需要严格把费用开支关，各相关部门应予以积极配合，确保资金计划的有效执行，具体要求如下。1、加强费用的管理，始终坚持费用开支“一支笔”审批制度，每一单位的开支由其主管领导审批，同时需要对各项费用开支计划和审批程序以计划和制度的形式予以明确，使各部门做到心中有数，严格控制和杜绝计划外支出。2、加强经营费用的管理，各种经营费用开支做到支出有度，严格按照经营费用的计划执行，对于完成计划好、创造效益好的部门和人员应给予适当的奖励，对于超计划的要分析原因，采取措施并与经济责任制挂钩。3、加强财务费用的管理。利息开支方面需要精打细算，财务人员应充分发挥会计的管理监督职能，尽最大努力减少浪费，节约开支，充分发挥资金的使用效率。第10条 公司总经理、副总经理、财务总监和各部门负责人应在授权的范围内进行货币资金审批，不得超越审批权限。对于超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理。第4章 货币资金的支付与审批第11条 公司各部门或个人因公需要支付货币资金时，必须提供具体款项用途、金额、预算、支付方式等内容的支付单据，如借款单据、发票、收据等。购买固定资产及大宗物资用款还应准备经济合同等相关证明，交审批人审查。第12条 公司货币资金支付审批的要求如下。1、公司各部门负责人根据其职责、权限和相应程序，对支付单据的用途、金额、支付方式及所附经济合同或相关证明的合法性、真实性进行审核并签字。2、公司分管副总审核支付款项并签字，对不符合规定的货币资金支付业务，财务总监应当拒绝批准。第