准格尔旗荣祥煤焦化有限责任公司山不拉煤矿成本核算管理办法.docxVIP

准格尔旗荣祥煤焦化有限责任公司山不拉煤矿 成本费用核算管理办法目的第一条 规范企业成本费用核算工作，保证成本信息真实、完整，明确责任分工。第二条 加强企业成本管理，降低成本费用，提高企业经济效益。第二章 成本核算体系第三条 本企业采用集中核算形式，财务管理部集中负责成本费用的核算工作，各职能部门负责登记、整理有关原始资料，填报有关原始凭证，并进行初步审核、整理和汇总。第四条 本企业实行成本费用矿长负责制，财务部长受矿长委托，具体负责组织开展各项成本费用的核算工作，成本核算会计在财务部长直接领导下，具体负责成本费用核算的账务处理及相关事宜。第五条 矿各部门根据本部门开展业务的需要，设置专职成本核算员或指定专人兼任，以开展本部门成本费用的核算业务。第六条 各部门具体负责本部门的成本核算工作，健全原始记录，确保原始资料的准确性，合法性，对上报财务部的成本费用核算数据全面负责，并配合财务部开展财务核算管理工作。第三章 成本费用核算对象、方法及程序第七条 成本核算对象1．生产成本。2. 制造费用。第八条 费用核算对象1．期间费用（1）管理费用。（2）财务费用。（3）销售费用。3. 其他费用。第四章 具体成本费用核算对象、方法及程序根据我矿实际情况，此处按成本费用发生对象进行分类核算。第九条 人工费 人工费即职工薪酬，我矿人工费包括直接人工费及间接人工费，具体核算中分为工资、五险一金、职工教育经费及公会经费等。直接从事原煤采掘的属于直接人工费，应直接计入“生产成本-基本生产成本-职工薪酬-xxx”相关科目，辅助生产区队与机关部室、后勤发生的人工费应分别计入：制造费用费用-职工薪酬- xxx”和“管理费用-管理人员薪酬-xxx”相关科目。原始资料收集部门：人力资源部。原始资料负责人：部门负责人原始资料汇总要求：按生产对象进行准确的分类汇总，归整梳理出“直接从事井下原煤开采人员”、“辅助生产区队人员”及“机关、后勤管理人员”的相关人工费。（分配表见附件1、2）原始资料上报时间：每月不晚于25日，2月份时不晚于23日。如有特殊情况，财务部另行通知。原始资料接收部门：财务管理部第十条 材料费 材料费主要包括直接材料费及间接材料费，核算时应根据生产使用对象进行合理划分配。直接从事原煤采掘的属于直接材料费，应直接计入“生产成本-基本生产成本-材料费/燃料及动力-xxx”相关科目，辅助生产区队领用消耗计入“制造费用-xxx”相关科目，机关部室及后勤领用的直接计入“管理费用-xxx”相关科目，属于安全质量标准化支出的，经安全监察部审核审批，计入“专项储备-xxx”相关科目。原始资料收集部门：仓库原始资料负责人：部门负责人原始资料汇总要求：按领料单使用用途进行准去划分。介于我矿使用ERP库存系统，所以原始的材料领用单据由仓库进行规整、装订、保管，财务进行核算时，根据仓库提供的ERP库存系统相关报表进行。原始资料上报时间：每月不晚于25日，2月份时不晚于23日。如有特殊情况，财务部另行通知。原始资料接收部门：财务管理部。第十一条 电费 根据电力使用用途，将其划分为采煤生产用电、中煤四处掘进用电、辅助区队用电、管理及后勤用电、洗煤用电、技改工程用电。原始资料收集部门：机电运输区。原始资料负责人：部门负责人原始资料汇总要求：每月及时进行抄表、合理分配各单位用电量；每月及时去新庙供电所进行矿用电量的核对并索取电费发票；对于外部施工单位的月度用电应及时找其相关负责人确认并签字盖章。（分配表见附件3 ）原始资料上报时间：每月不晚于26日，2月份时不晚于24日。如有特殊情况，财务部另行通知。原始资料接收部门：财务管理部。第十二条 水费 根据水资源使用用途，将其划分为采煤生产用水、中煤四处掘进用水、辅助区队用水、管理及后勤用水、洗煤用水、技改工程用水。原始资料收集部门：生活服务中心/机电运输区原始资料负责人：部门负责人原始资料汇总要求：每月及时进行抄表、合理分配各单位预计用水量；取得发票后，对之前预计数应进行合理的再分配，对于外部施工单位的月度用水量应及时找其相关负责人确认并签字盖章。（分配表见附件4）原始资料上报时间：每月不晚于25日，2月份时不晚于23日。如有特殊情况，财务部另行通知。原始资料接收部门：财务管理部。第十三条 大修费 为了维护资产的使用性能，使其经常处于良好状态，充分发挥其应有能力，就必须对资产有计划地、及时地进行修理。据我矿实际情况，为更准确地核算吨煤成本，规范核算方法，机电运输区应根据矿年度采掘计划，对于当年每个采面结束后的采煤设备维修费进行全年预提，并合理分配到当年每月中。财务部门根据相关部门提供的正确的原始资料，对属于费用化的大修费，直接计入当期的“生产成本-基本生产成本-修理费、制造费用-修理费、管理费用-修理费”等相关科目中