企业会计-教材习题答案(科社版).docVIP

存款业务 2. 分 户 账 户名：甲公司 利率：0.6‰ 单位：元 ××年 摘 要 借 方 贷 方 借/贷 502 393 68 20 止息 贷 92 5 466 576 68 21 转息 109 33 贷 55 930 85 本结息期利息=5 466 576.68×0.6‰÷30 = 109.33（元） 9月21日，利息转账的会计分录为： 借：应付利息——活期存款利息户 109.33 贷：吸收存款——活期存款(甲公司户) 109.33  4. 计息余额表 科目名称：活期存款 月利率：0.6‰ 单位：元 日期 余 额 户 名 甲单位 乙单位 合 计 9月21日～12月15日累计积数 65 790 472.30 181 772 707.70 247 563 180.00 12月16日 82 482.20 613 689.00 696 171.20 12月17日 22 370.00 61 740.20 84 110.20 12月18日 23 174.76 59 780.70 82 955.46 12月19日 22 178.30 58 640.10 80 818.40 12月20日 21 156.80 65 370.70 86 527.50 9月20日～12月20日 累计积数 65 961834.36 182 631 928.40 248 593 762.76 利息额 1 319.24 3 652.64 4 971.88 甲单位利息=[65 790 472.3+(82 482.2+22 370+23 174.76+22 178.3+21 156.8)]×0.6‰÷30 =[65 790 472.3+171 362.06]×0.6‰÷30 =65 961 834×0.6‰÷30 =1 319.24(元) 乙单位利息=[181 772 707.7+(613 689+61 740.2+59 780.7+58 640.1+65 370.7)]×0.6‰÷30 =[181 772 707.7+859 220.7]×0.6‰÷30 =182 631 928×0.6‰÷30 =3 652.64(元) 借：应付利息 4 971.88 贷：吸收存款——活期存款（甲单位） 1 319.24 ——活期存款（乙单位） 3 652.64 第四章 贷款与贴现业务的核算 3.（1）①2.10 办理贴现 贴现息=108000×3‰÷30×100 = 1080 实付贴现金额=108000 -1080 = 106 920 借：贴现资产——星海工厂贴现户（面值） 108 000 贷：吸收存款——活期存款（星海工厂） 106 920 贴现资产——星海工厂贴现户（利息调整） 1080 ②月末计息 2月末 应计利息=216 借：贴现资产——星海工厂贴现户（利息调整） 216 贷：利息收入 216 3月末、4月末 应计利息=324 借：贴现资产——星海工厂贴现户（利息调整） 324 贷：利息收入 324 ③5月20日 票据到期 借：吸收存款——活期存款（星海工厂） 100 000 贷款——逾期贷款（星海工厂） 8000 贷：贴现资产——星海工厂贴现户（面值） 108 000 借：贴现资产——星海工厂贴现户（利息调整） 216 贷：利息收入 216 （2）①5.1办理贴现 贴现息=400000×3.9‰÷30×81=4212