超市会计帐务作业管理规定.docVIP

超市会计帐务作业管理 1. 0 目的 为明确财务部门职责，充分发挥财务部门的功能和作用，特制定本管理规定。 2. 0 适用范围 公司财务部适用。 3. 0 工作程序 3．1 会计、账务部门重点工作 会计、账务工作人员在公司内部扮演一个很重要的角色，那就是监督营业部门各项收入、支出、费用的合理性及是否符合程序。一般说来，会计、财务人员接触层面很广，包括电脑人员、营业人员、厂商的会计人员及税务机构，除了平时注意进、销、存、费用的统计工作外，在月底、年底需要编立许多会计报告，提供给经营者、各管理单位及税务机构使用，因此其工作任务也相当繁重。 会计、账务部门的重点工作一般包括如下内容： 3．1．1收银机报告、营业计算表； 3．1．2编制营业总额预先统计表； 3．1．3审核各单价销售单、信用卡； 3．1．4统计各收银台收入及预算表； 3．1．5统计营业收入表； 3．1．6调整各收银机键位、更换及专机号码建立； 3．1．7制定各收银机键位使用明细； 3．1．8编制营业比较用报表； 3．1．9编制专柜厂商结账表； 3．1．10汇总、处理统计各单位用、进货统计表； 3．1．11督促收银员查核差额； 3．1．12整理总分类账； 3．1．13整理存货簿； 3．1．14计算折旧与摊提； 3．1．15记录应付未付表； 3．1．16编制应付未回转分类表； 3．1．17编制损益表； 3．1．18编制资产负债表； 3．1．19检查凭证； 3．1．20整理扣缴资料； 3．1．21营业各部账册申报； 3．1．22营业各部预估申报； 3．1．23统计收入类明细账； 3．1．24会计师查账准备工作； 3．1．25财产目录调整； 3．1．26统计提货券折扣； 3．1．27科连续表及月科总表编制； 3．1．28统计薪资扣缴及申报； 3．1．29应付账款冲销登记； 3．1．30编制采购月报表； 3．1．31处理品进货折让、退出证明单； 3．1．32统计销售退回表； 3．1．33统计商品变价表； 3．1．34统计支出类明细表； 3．1．35计算营业税； 3．1．36购买统一发票、抄明细表、盖发票章、统计总数； 3．1．37编制盘存报表； 3．1．38编制商品状况报告表。 以上工作在实施电脑化公司，有许多工作可由电脑完成，以减轻会计、账务人员的负担，缩减相应的费用。 3. 2 殊部门会计配合作业 3．2．1专柜部门收入作业 3．2．1．1 专柜商品的陈列由专柜小姐负责，商品贩卖给也由专柜小 姐协助处理。 3．2．1．2 当顾客选好商品时，专柜小姐开立零售券并附带商品、现 金、礼券信用卡至收银台报账。 3．2．1．3 收银员将厂商代号、商品数量及单价输入收银机，收银机打印发票给顾客，若顾客使用信用卡，刷卡后请顾客签名后才正式入收银机。 3．2．1．4 收银员若输入错误，应填写收银机更正传票，然后再重新输入正确的销售金额。 3．2．1．5 收银员于换班工营业结束后，结算当日收入，并填写收银机收入日报单及非现金日报表。 3．2．1．6 非现金日报表、收银机更正传票、发票存根、销售券送会计部核对后，据以编制营业收入统计表及专柜每日销售表。 3．2．1．7 以上是专柜部门售货的一般作业流程，其中有几项重点须 注意： 3．2．1．3．1专柜小姐依规定填写销售券； 3．2．1．3．2各项报账单据是否按列填写及保存； 3．2．1．3．3收银员是否依正当收款手续进行结账。 3．2．2游乐部门收入作业 3．2．2．1 顾客到游乐部门游乐使用的是代币，即游乐币。 3．2．2．2 收银员填写游乐币领取单，向厂商领取游乐币。 3．2．2．3 顾客至收银台以现金或礼券兑换游乐币。 3．2．2．4 收银员收取现金或礼券并付出等值的游乐币。 3．2．2．5 顾客直接将游乐币投入游乐器或由服务员代为服务后进 行游乐。 3．2．2．6 收银员换班或营业结束后，填写游乐币收银日报表，会计据以编制传票及汇总开立发票。 3．2．2．7 以上是游乐部门一般作业程序，其中有几点须加以注意： 3．2．2．3．1 游乐币的控制是否良好； 3．2．2．3．2缴入的现金或礼券是否正确； 3．2．2．3．3交易所是否正确填写及保存。 3．2．3礼券或提货券的印制申请及销售作业 3．2．3．1 发行礼券或提货券需设定面额，并印上流水编号，必要时应加印电脑条形码，以利电脑管理。 3．2．3．2 礼券或提货券需设定防伪措施，此项工作由印刷厂负责， 但须签约 3．2．3．3 礼券或提货券由财务部门负责保管，并且设最低库存量。 3．2．3．4 礼券、提货券视为有价证券，印刷完成后交行政部门验收并清点数量，然后交由会计部登记数量及号码，再交财务部保管。 3．2．3．5 外商推广人员销售礼券、提货券售出明