财务记账和备查查.pptVIP

财务日记账和备查簿 * 【实例1】现金日记账登记 新世纪公司2005年5月31日现金日记账余额为3 500元， 出纳员周俊生根据6月份发生现金收付业务 编制了下列现金收付凭证和银行付款凭证， 见表6-2、表6-3、表6-4、表6-5、表6-6、表6-7。 日记账和备查簿 日记账和备查簿 日记账和备查簿 日记账和备查簿 日记账和备查簿 出纳员周俊生根据下列现金收付款凭和银行付款凭证， 逐日逐笔登记现金日记账，并进行“日清月结”。见表6-8。 2005 5 31 期末余额 3 500.00 6 4 现付1 其他应收款 支付差旅费 1 500.00 2 000.00 10 银付1 银行存款 提取现金 45 000.00 10 现付2 应付职工薪酬 支付工资 45 000.00 2 000.00 12 现付3 管理费用 购办公用品 180.00 1 820.00 25 现收1 其他应收款 退回差旅费 2 000.00 3820.00 28 现收2 主营业务收入 销售产品 800.00 应交税费 136.00 4756.00 30 本月合计 47 936.00 46 680.00 4756.00 日记账和备查簿 供应科 刘强 2005年5月9日 购买材料 新华工厂 16 000 华明 日记账和备查簿 2005 4357 新华工厂 购材料 16 000 刘 强 日记账和备查簿 【实例3】5月14日，采购员刘强持增值税专用发票抵扣联和 发票联以及转账支票存根到财务科办理报销， 实际用款金额15 210元（其中买价13 000元，增值税2210元）。 日记账和备查簿 2005 4357 新华工厂 购材料 16 000 刘 强 15 210 5 14 【实例4】：新世纪公司根据购销双方签订的91号合同规定， 苏州红星商场订购甲产品100台，每台售价600元，计60 000元， 增值税10 200元，共计70 200元，已开具增值税专用发票。 甲产品100台连同增值税专用发票抵扣联和发票联， 于2004年6月20日一次发运给苏州商场。产品发出后， 于6月21日，收到该商场6月20日签发并承兑的不带息商业承兑汇票三张， 其中第一张商业承兑汇票（号码为10），承兑日期7月20日，金额26 800元； 第二张商业承兑汇票（号码为11），承兑日期8月20日，金额20 000元； 第三张商业承兑汇票（号码为12），承兑日期9月20日，金额23 400元。 日记账和备查簿 日记账和备查簿 6.20 018 甲产品 100 70200 6.20 018 6.20 018 2005 日记账和备查簿 日记账和备查簿 6.20 018 甲产品 100 70200 6.20 018 6.20 018 苏州 商场 91 商业 承唏 汇票 6.20 10 7.20 26800 苏州 商场 91 商业 承兑 汇票 6.20 6.20 苏州 商场 91 商业 承兑 汇票 11 12 8.20 9.20 20000 23400 2005 【实例5】新世纪公司出纳员根据邮寄路程约3天， 在7月17日将7月20日到期的商业承兑汇票（号码为10）， 填写委托收款结算凭证，金额26 800元，委托开户银行办理托收。 于7月23日接到银行转来委托收款收账通知联。 日记账和备查簿 日记账和备查簿 6.20 018 甲产品 100 70200 6.20 018 6.20 018 苏州 商场 91 商业 承唏 汇票 6.20 10 7.20 26800 苏州 商场 91 商业 承兑 汇票 6.20 6.20 苏州 商场 91 商业 承兑 汇票 11 12 8.20 9.20 20000 23400 7.23 26800 2005 日记账和备查簿 【实例6】新世纪公司急需支付货款，因资金不足， 出纳员将苏州商场8月20日到期的商业承兑汇票（号码为11）， 于8月1日向银行申请贴现，月贴现率6%。 [贴现利息＝20 000×6%×19÷30＝760（元）； 贴现收入＝20 000－760＝19 240（元）] 日记账和备查簿 日记账和备查簿 6.20 018 甲产品 100 70200 6.20 018 6.20 018 苏州 商场 91 商业 承唏 汇票 6.20 10 7.20 26800 苏州 商场 91 商业 承兑 汇票 6.20 6.2