河北-数据”天网“监控下的”零”错率申报.pptx

数据”天网“监控下的”零”错率申报——2017年所得税汇算清缴：申报、风险提示与税收政策;目录;一、所得税10年与“风险提示服务系统” 1.所得税那“十年” 2.所谓“金三” 3.“企业所得税风险提示” 4.所得税“预缴+清算”模式;1.所得税那“十年”;（1）该解决的问题终于解决了;（2）有的问题解决后又废了;国家税务总局大企业税收管理司 关于停止执行企便函【2009】33号文件的通知 企便函【2011】24号;（3）营改增后又出现了新问题;2.所谓“金三”;案例;案例：;;3. “企业所得税风险提示”;国家税务总局公告2017年第10号;;（1）说你有问题，你就有问题;（2）说你有问题，但不一定有问题;;;3.说你有问题，但不一定是税收问题，而是会计问题;;;;;;业务招待费;假设：销售商品收入1000万 销售商品成本 500万元 管理费用8万元，均为业务招待费。 会计：按实际发生数——管理费用 税法：收入千分之五，实际发生60%;视同销售基数问题 国税函【2009】202号：企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额应包括《实施条例》第二十五条规定的视同销售（营业）收入额。 ;“投资收益”基数问题 国税函[2010]79号： 对从事股权投资业务的企业（包括集团公司总部、创业投资企业等）