--《友文人造板制造公司财务管理制度规范(55页)-财务制度表格.docVIP

淮安友文人造板制造有限公司 财务管理制度 第一章 流动资产管理制度 一、现金管理制度 （一）基本规定 第一条 公司为了规范现金的使用、收付和保管等有关工作，特制定本制度； 第二条 对于发生的交易或事项中涉及现金收支的，公司要求计划财务部和出纳必须严格执行国家现金结算制度的规定，按照《现金管理暂行条例》的规定定的范围内使用现金购现金不得随意存放，除工作时间需要的量备用金可放在出纳员的抽屉内，其余则应放出纳专用的保险柜内，不得过夜在办公桌内放收支两条线不准不准借现金；不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准精力集中，有条不紊，严谨细致，沉着冷静 （二）执行现金管理的具体制度 第一条 为了全方位和全过程加强公司现金管理对的预算管理出纳应定期编制“现金收入报表”反映公司收入款项情况定期编制“现金支出报表”，按费用部门分类反映费用支出，通过现金支出管理加强费用管理注意保守机密；现金清查制度定期或不定期地对库存现金情况进行清查盘点统一资金调配，加强对现金管理包括：开立银行帐户“收支两条线”，所有收入都统一上缴由公司统一审核和安排备用金对实行备用金；预付帐款适当利用减少现金的流出，增加现金的流入，减少资金占时间：严格确保资金的安全　 备用金管理公司各部门填制“备用金借款单”，一方面财务部核定其零星开支便于管理；另一方面，凭“备用金借款单”支现金部门零星备用金，一般不得超过规定数额，若遇特殊需要应由公司部门经理核准各部门零星备用金借支应将取得的正式发票定期送到出纳员手中，冲转借支款或补充备用金备用金收支应设置“备用金”账户并编制“收支报表”送经理定期根据取得的发票编制备用金支出一览表，及时反映备用金支出情况备用金账户应做到逐月结清出纳人员应妥善保管与备用金相关的各种票据应收账款应收帐款的管理应收账款管理的责任部门1、应收帐款管理目标资金良好周转应收帐款、建立应收账款管理台账对应收账款进行辅助管理建立应收账款定期清查制度，建立坏账核销制度应收帐款长期挂帐对应收账款按风险程度进行信用管理建立一套完善的赊销制度建立赊销审批制度，实行“谁审批，谁负责”每一笔应收帐款都对每一笔应收帐款业务的发生都有明确的责任人经办人员应自己经办业务负责，对自己经办的每笔业务进行事后监督，直至收回资金为止。建立销售责任制，将贷款回笼作为考核及销售人员业绩的主要依据，并建立指标考核体系，包括销收入总额，款回收率，应收帐款周转率等，根据实际情况与人员的工资挂钩。对客户的信用进行评估，确定赊销规模　根据调查的结果评定信用等级，建立赊销客户信用等级档案企业规模大，业务往来信誉较好的合格资产状况和财务状况一般，财务制度比较规范，有一定的资产作抵押，在以往业务往来中经催交后能结清货款的客户；资产状况和财务状况不佳，财务制度混乱，没有资产抵押，以往没有业务往来或有业务往来但信誉不佳的客户赊销客户的信用等级评定工作每年一次，特别情况可随时调整 9、按赊销客户的还款能力和信用等级，确定销售政策对于资信差的客户采用现款承兑汇票交易 （2）对于资信好的客户则采取分期收款的方式，但在期限和累计金额上要有明确的规定。对逾期未结清欠款的赊销客户，企业应组织力量督促经销人员加紧催收。对那些既不制订还款计划又不提供担保的，或发现其缺乏清偿能力的，应及时通过法律途径给予解决。现金以外的供货业务都应该签定合同供货业务应使用的合同文本合同要素要齐全具体，特别是收款期，延付的具体违约责任应收帐款计划管理事先制定合理的应收帐款余额明确应收帐款的年末余额设定一个相对积极的平均收款期设定应收帐款占流动资产总额的比例，实施弹性控制当赊削规模接近警界线时，应断然暂停赊帐业务产品疲软时，从宽；资金紧张时，从严在产品走俏时，赊销规模从紧应收帐款发挥会计的职能， 　应按赊销客户区域建立应收帐款明细帐对赊销业务及时进行会计核算定期统计应收帐款各客户的金额、帐龄及变动情况辅助应收帐款的回收定期向赊销客户寄送对帐单和催交欠款通知书经双方供销、财会经办人确认无误并签章的对帐单，作为双方对帐的原始依据；对超过期限的赊销客户，在发出对帐单的同时，需分发催交欠款通知书，催收欠款　　　应收账款转化为应收票据出售给金融机构应收帐款很难收回时，从客户手中购回自己需要的资产，抵补应收帐款强化应收账款的日常管理应收账款实施追踪分析认真应收账款的账龄分析，密切注意应收账款的回收进度和出现的变化可取的收账计划收账政策对于恶意拖欠的客户应当从信用清单中除名，不再对其赊销，并加紧催收所欠催收无果，向法院起诉建立应收账款坏账准备制度以促进企业健康发展。公司各种发票、收据由财务部负责按有关规定登记领购、填制、保管、回收、缴销; 各种发票填制必须按税务等有关部门规定及发票内容详细填列，如填写错误应将发票一式几联同时作废