某某建筑公司财务管理全套汇编10.pdfVIP

某某建筑公司财 务管理全套汇编 1/55 目录 一、公司现金管理规定 二、施工项目财务管理规定 三、公司材料采购规定 四、工地库房管理制度 五、公司借款规定 六、报销审核制度 七、出纳会计人员岗位职责 2/55 3/55 I公司现金管理规定 第一条：公司资金实行集中统一管理。 第二条：公司所属各项目不能将资金擅自借出，不得将项目资金挪作他用。 第三条：公司所属各项目部在使用资金时应收取、合法有效票据，对于不能收 取、合法有效票据所发生的税费全部由项目部自行承担。 第四条：资金预算管理 1. 项目部成立后，编制资金计划，根据成本计划，编制现金预算。 2. 根据工程进度，按合同约定，按时向甲方收取工程款。 3. 根据回款，项目部编制资金使用计划。经相关责任人审批后实施。 4. 项目部资金，原则上由公司统一安排使用。 第五条：资金使用审批权限 4/55 1. 3000元以下的零星材料，由项目部经理审核批准后支付。 2. 3000元以上的材料，逐级上报总经理审核批准支付。 第六条：现金管理纪律 1.所有部门的一切生产经营收入、支出及其他收入、支出都必须通过财务结算， 按规定列收、列支，严禁私设小金库。现金经管人员不允用白条顶替库存现金， 不得私自借支公 ，不得保留帐外公 ，不得签发空头现金支票，不得将公 以个人名义存入银行，不得编造用途，套取现金。不得将公款存放他处自行保 管。违者按国家有关财经法纪处理。 2.收付现金时必须严格审查原始凭证的真伪，如发现有涂改伪造的单据、发现 明显不正常的业务应拒绝办理并扣留有关单据，及时向领导汇报。经过涂改的 原始票据（含报销封面）均为无效凭证。 5/55 3.根据帐、款分管原则，现金经管人员不得兼任稽核，会计档案保管和收入、 费用、债权、债务账目的登记工作。 4．对无效合同、无合法凭证和无正规手续的经济事项，公司财务部门不得支 出现金（包括支票、汇票）。 5、罚则 以下行为属严重的资金管理违规行为，公司要予以重点查处追究责任和罚 款： 1、未经总经理授权、或超越授权权限、授权期限擅自签订保函、担保合同文 件、签署垫资意向的；擅自拆借挪用公司资金的；规避公司管理的。 2、项目部收取资金私自坐支，不遵守公司资金集中统一管理规定的。 3、有关重要资金管理资料丢失或泄密，致使公司利益严重受损的。 6/55 4、将应存入公司资金转至它处的。 5、与关联单位串通、虚列、虚报支出骗取资金的。 6、未经公司批准，以物资或劳务抵债或互换的。 7、公司认定的其他行为。 第七条：内部现金管理制度内容 单位内部的现金管理制度一般包括：钱账分管制度、现金清查制度、保险柜的 配备使用制度等几个方面的内容。 1、钱账分管制度。 现金出纳和会计记录工作应该适当分离，出纳工作应由专人负责； 2、现金开支审批制度。 所有现金支出应该经过批准；现金日记账应根据经审核合法的收付款凭证登记 7/55 入账；现金支出应该符合国家和公司规定的使用范围；出纳办理收付款后应该 在收付款凭证上加盖 “收讫”戳记；出纳人员收取现金后应该开出收款收据； 3、月结制度。 日清月结是出纳员办理现金出纳工作的基本原则和要求，也是避免出现长 、 短款的重要措施。所谓日清月结就是出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日 清理，按月结账。这里所说的按日清理，是指出纳员应对当日的经济业务进行 清理，全部登记日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核 对相符。按日清理的内容包括： (1)清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符，即各种收付款凭证所填写 的内容与所附原始凭证反映的内容是否一致；同时还要检查每张单证是否已经 盖齐 “收讫”“付讫”的戳记。 8/55 (2)登记和清