继续教育《会计与税法差异-收入项》922欢迎下载1779.docxVIP

会计与税法差异-收入项选择题1.A企业于2013年10月20日向B企业销售商品签订销货合同，采用托收承付方式进行结算，商品于10月22日发出，24日办托托收承付结算手续。A企业销售收入确认的时点为（ ）。2013年10月20日?2013年10月24日?2013年10月31日?2013年10月22日2. 税法规定，判断视同销售收入的依据是（ ）。企业发出货物和财产的结果?企业发出货物和财产的动机?使用权是否转移?所有权是否转移3. 会计准则对与建造合同有关的零星收益处理的说法中，正确的是（ ）。直接计入当期损益?忽略不计?不计入合同收入而应冲减合同成本?确认收入，计入收入总额，计缴税金?4. 税收规定企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，提供劳务收入的确认方法为（ ）。销售百分比法?成本回收法?完工百分比法?完成合同法?5. 具有融资性质的分期收款销售，税收规定（ ）。按照应收的合同价款的现值确认收入?按照合同约定的收款日期确认收入?合同价款与现值的差额分期冲减财务费用?应在销售发生时全额确认收入?1. 关于售后回购业务，下列说法中不正确的是（ ）。税法上对于售后回购一般作为两个环节处理：销售和购回；会计上一般属于融资交易，企业不应确认销售商品收入?税收规定，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理?企业会计准则规定，售后回购交易大多数情况下属于融资交易，企业不应确认销售商品收入?有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的，企业会计准则规定按照回购价格确认收入?2. 下列关于通过修改其他债务条件形成债务重组的处理，说法不正确的是（ ）。会计中或有应付金额符合负债确认条件的确认为负债?税法不认可或有应付金额?税法中或有应付金额符合负债确认条件的确认为负债?或有应付金额的存在，可能导致差异?3. 按税法规定，以下各项中不属于其他业务收入的是（ ）。包装物出租收入?固定资产盘盈?代购代销手续费收入?材料销售收入?4. 甲公司2013年12月1日接受一项设备安装任务，安装期3个月，合同总收入50万元，至年底已预收安装费24万元，实际发生安装费18万元，估计还将发生安装费12万元，企业按照实际发生成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度。下列说法中正确的是（ ）。应确认劳务收入24万元?应结转劳务成本20万元?完工进度为70%?应结转劳务成本18万元?5. 税收规定，企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当（ ）。在发生当期冲减上期销售商品收入?作为以前年度损益调整?在发生当期冲减当期销售商品收入?确认为营业外收入1. 下列各项销售中应在发出商品时确认收入的是（ ）。以预收款方式销售商品 商品不符合合同规定且未根据保证条款弥补 企业销售新产品且附有退回条款 企业销售需要安装的商品，且安装工程是商品销售的一部分2. 债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认（ ）。债务重组损失 债务重组所得 资产转让损失 资产转让所得3. 将售价为5万元、成本为3万元的产品无偿赠送他人，增值税率17%，会计处理为（ ）。借：销售费用3.85万贷：主营业务收入3万贷：应交税金—应交增值税（销项税额）0.85万 借：销售费用5.85万贷：主营业务收入5万贷：应交税金—应交增值税（销项税额）0.85万 借：营业外支出3.85万贷：库存商品3万贷：应交税金—应交增值税（销项税额）0.85万 借：营业外支出5.85万贷：库存商品5万贷：应交税金—应交增值税（销项税额）0.85万4. 税收规定企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，提供劳务收入的确认方法为（ ）。销售百分比法 成本回收法 完工百分比法 完成合同法5. 下列各项中不属于收入项的调整的是（ ）。固定资产盘盈 特许权使用费收入 研发支出 债务重组收益1. 关于售后回购业务，下列说法中不正确的是（ ）。税法上对于售后回购一般作为两个环节处理：销售和购回；会计上一般属于融资交易，企业不应确认销售商品收入 税收规定，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理 企业会计准则规定，售后回购交易大多数情况下属于融资交易，企业不应确认销售商品收入 有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的，企业会计准则规定按照回购价格确认收入4. 小企业会计准则规定，出租包装物和商品的租金收入计入（ ）。营业外收入 营业收入 主营业务收入 其他业务收入1. 下列各项中，既是税收规范的收入又是企业会计准则规定的收入的是（ ）。出售固定资产取得的收入?销售商品取得的收入?获取的政府补助?所有者投入资本?2. 会计准则规定，固定资产盘盈的核算处理为（ ）。视为以前年度会计差错，通过“以前年度损益调整”科目核算?通过“待处理财产损益”账户核