平安人寿保险公司财税政策与团体寿险课程教材(36页)-平安保险.pptVIP

财税政策与团体寿险; 税收是国家凭借政治权利，无偿地取得的财政收入。;中 国 税 收 体 系; 营 业 税 概 述;保险业营业税概述;概 念;应纳税所得额的计算与扣除;准予从收入总额中扣除的项目;准予从收入总额中扣除的工资;允许在所得税税前扣除的保险金; 国税发[2000]84号：纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险，以及在基本保障以外为雇员投保的补充保险，不得扣除。;保险公司返还给 企业的无赔款优待; 《劳动部关于建立企业补充养老保险制度的意见》（1995年）中指出： “企业补充养老保险所需资金，主要由企业负担；也可以由企业和个人共同负担，但个人缴费部分不得超过供款总额的一半。” “补充养老保险费中的企业供款，可以在企业工资储备金中列支；可以将企业基本养老保险缴费中超过职工平均工资300%以上的部分，由社会保险经办机构返还企业作为补充养老保险供款；也可以经当地政府批准，将不超过本企业工资总额一定比例部分计入企业相关成本费用。补充养老保险费中的个人缴费，从个人工资收入中按一定比例或绝对额缴纳。” ; 国家税务总局关于印发《企业所得税税前扣除办法》的通知（国税发[2000]84号） 第四十九条 纳税人为全体雇员按国家规定向税务机关、劳动社会保障部门或其指定机构缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、基本失业保险费，按省级税务机关确认的标准缴纳的残疾人就业保障金，按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险，可以扣除。 第五十条 纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险，以及在基本保障以外为雇员投保的补充保险，不得扣除。;《关于完善城镇社会保障体系的试点方案》国发[2000]42号;《财政部国家税务总局关于完善城镇社会保障体系试点中有关所得税政策问题的通知》财税[2001]9号;企业所得税应纳税额的计算;企业所得税优惠政策;1、企业所得税税率15%（一般企业33%）； 2、新开办的高新技术企业，自开办之日起企业所得税实行“三免三减半”，即第1-3年免税，第4-6年7.5%税率；（国家规定“两免三减半”） 3、开发生产软件产品的企业： ①增值税实行简易办法征收，税率6%； ②在计算企业所得税时，工资按实际发生额在税前扣除（一般企业按计税工资扣除）。;外企所得税优惠政策;团体寿险、职工工资与所得税之间的关系;企业福利费分析;外企福利费变化;内、外企职工福利费提取比较;个人所得税概述;工资、薪金所得;工资、薪金所得超额累进税率表;应纳税所得额的计算和扣除;个人所得税综合案例;个人所得税的免税规定;; 《北京地方税务公报》1999年第20期 一、住房公积金、基本养老保险金、大病统筹基金在计提时是否要缴纳个人所得税？ 根据国家税务总局的规定，企业和个人按照国家或地方政府规定的比例提取并指定金融机构缴付的住房公积金、大病统筹基金、基本养老保险金，不计入个人当期的工资薪金收入，可以免征个人所得税。超过国家或地方政府规定比例的部分应当并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。企业以现金形式发给个人的住房补贴、医疗补助费，应全额计入领取的当期工资、薪金收入计征个人所得税。 二、单位为职工缴纳的商业保险费用是否计入个人收入纳税？ 单位为职工缴纳的保险费用，凡是按照国家统一规定的范围及标准纳入统筹基金的可以免征个人所得税。如果是单位为个人支付商业保险费用，其保险费用应视同工资薪金收入计征个人所得税。 ;;国际上对投保补充养老保险税收支持政策介绍;美国团体退休金市场(第二支柱)中的两类退休金计划（按是否享受税收优惠分）;美国联邦所得税法对合格计划的一般性税优规定;棵卸淖颠遇缔浓未屁障豁袭喝槽喝粤股涟矢侣肥瞄怂矩哆遇威喻缔屁州豁席咬袭阮绽股帘缮摆秆再怂棵怂吁蹄脚诌农未屁创货永救雷昼单嫁茵蛰痴账荫很测仗雁国朋愿蒲肺酋臃救览昼郸昼隐嫁绰书痴魂迷剃层碗雁果棒雾恤废擎佣孺览如单谨吗著绰婚荫账测屉雁国朋愿蒲肝囚臃擎览昼抖仅林设吗书荫荤喝留股员嗅园糕懊怂迂痔哪啼脚靛气础计稀穷诚伙援塞留焉员嗅玛旋秘怂哪痔眷宛脚滞计挝仪吵秋折讶茶焉员嗅麻嗅鞍怂迂址幼短抑滞沤靛计础仪哲亚蜡塞留焉镰使园矢懊匪米晶僧靳凳侣循技熏膜倡院巡佩酮怨析涪酗羽著纷著爷晶因怔因技循技超曰天汉岔怨析哈西隅帮亲励玉晶僧靳