第七章 机电企业管理导论PPT.pptVIP

1 理解内容——企业财务管理涵义与目标；企业财务管理内容与职能；企业财务管理环境 掌握内容——企业财务管理原则 第7章 企业财务管理 7.1 企业财务管理概述 2 7.1 企业财务管理概述 7.1.1 企业财务管理涵义与目标（理解） 财务管理定义 有关资金的获得和有效使用的管理工作 财务管理目标综合表达 利润最大化 每股盈余最大化 股东财富最大化 财务管理目标 生存 发展 获利 3 7.1.2 企业财务管理内容与职能（理解） 企业财务活动 筹资活动 投资活动 经营活动 利润分配 企业财务管理主要内容 投资决策 筹资决策 股利分配决策 企业财务管理职能 财务决策 财务计划 财务控制 7.1 企业财务管理概述 4 7.1 企业财务管理概述 7 了解内容——企业财务分析体系 理解内容——资产负债表；利润表；现金流量表；企业财务报表分析 掌握内容——企业财务比率分析 第7章 企业财务管理 7.2 企业财务报表与分析 8 7.2 企业财务报表与分析 7.2.1 企业财务报表（理解） 资产负债表 反映公司某一特定日期财务状况 依据“资产＝负债+所有者权益” 编制 资产按流动性强弱排列－流动负债－非流动负债－所有者权益 利润表（损益表） 反映企业一定时期内生产经营成果 依据“利润＝收入－费用” 编制 营业收入支出－期间费用－投资收益－营业外收支－所得税费用 现金流量表 反映企业支付能力 依据“现金流入－现金流出＝现金持有量变化” 编制 经营活动现金流－投资活动现金流－筹资活动现金流 9 表7-1 资产负债表 编制单位：ABC公司 2009年12月31日 单位：万元 资产 年末余额 年初余额 负债及股东权益 年末余额 年初余额 流动资产： 流动负债： 货币资金 50 25 短期借款 60 45 交易性金融资产 6 12 预收账款 10 4 应收票据 8 11 应付职工薪酬 2 0 存货 119 326 应交税费 5 4 待摊费用 32 7 应付利息 12 16 … … … … … … 流动资产合计 700 610 流动负债合汁 300 220 非流动资产： 非流动负债： 固定资产 1 238 955 长期借款 450 245 可供出售金融资产 0 45 应付债券 240 260 持有至到期投资 0 0 … … … 长期股权投资 30 0 非流动负债合计 740 580 在建工程 18 35 负债合计 1 040 800 固定资产清理 0 12 股东权益： 无形资产 6 8 股本 100 100 … … … 资本公积 10 10 非流动资产合计 1 300 1 070 … … … 资产总计 2 000 1 680 股东权益合计 960 880 负债及股东权益总计 2 000 1 680 10 表7-2 利润表 编制单位：ABC公司 　　 2009年度 　　　 单位：万元 项 目 本年金额 上年金额 一、营业收入 3 000 2 850 减：营业成本 2 644 2 503 营业税金及附加 28 28 销售费用 22 20 管理费用 46 40 财务费用 110 96 资产减值损失 0 0 加：公允价值变动收益 0 0 投资收益 6 0 二、营业利润 156 163 加：营业外收入 45 72 减：营业外支出 1 0 三、利润总额 200 235 减：所得税费用 64 75 四、净利润 136 160 7.2 企业财务报表与分析 11 表7-3 现金流量表 编制单位：ABC公司 　　　 2009年度 　 　　　 单位：万元 项 目 金额 项 目 金额 一、经营活动产生的现金流量： 三、筹资活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 2 810 … … … … 经营活动现金流入小计 2 820 筹资活动现金流入小计 270 购买商品、接受劳务支付的现金 2 363 … … … … 筹资活动现金流出小汁 197 经营活动现金流出小计 2 497 筹资活动产生的现金流量净额 73 经营活动产生的现金流量净额 323 二、投资活动产生的现金流量： 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响