毕业论文--企业税务筹划的风险及规避策略.doc

标题：企业税务筹划的风险及规避策略 系 别： 会计系 专 业： 会计电算化 学 号： 姓 名： 指导教师： 二〇一四年五月三十日 摘 要 在我国，随着社会主义市场经济体制的确立，税务筹划在经济生活中扮演越来越重要的角色。税务筹划是在合法的前提下减少不必要的税务支出，增加企业收益，使企业得到了最大化的效益成果，所以税务筹划也必将成为社会上研究的重要课题。作为负责纳税的财务管理人员应在充分了解税法政策和会计原则以及其他相关知识的基础上，对企业的纳税进行细致的、及时的合理规划，在多种纳税方案可选的情况下进行全面而复杂的税务筹划活动，并从企业的筹资、投资和经营等方面进行税务筹划。这样现代企业可以通过税务筹划来实现最大限度的财务目标，实现企业价值的最大化。本文主要根据前人对税务筹划的解读和根据已有的理论依据，结合在生活中发生的一些案例探讨税务筹划的特点及其重要性，在知晓其目标与分类的基础上总结出进行税务筹划的方法。并且介绍了税务筹划风险产生原因并提出了具体的规避方法和规避的重要性。 关键词：税收；纳税人；税务筹划；风险；规避  目 录 摘 要 1 目 录 2 引 言 3 1 税务筹划 3 1.1 税务筹划的概念及发展 3 1.2 税务筹划的分类 4 1.3 税务筹划的特点 4 1.4 税务筹划的目标 5 2 中小型企业进行税务筹划的重要性及方法 6 2.1 税务筹划的重要性 6 3 税务筹划的意义 6 3.1 有助于提高纳税人的纳税意识 7 3.2 有助于提高企业经营管理和会计管理的水平 7 3.4 增加国家税收收入总量 7 3.5 案例分析 7 4 中小型企业税务筹划的风险 8 4.1 风险产生的原因 8 4.2 规避风险的重要性 9 4.3 规避风险的方法 9 结束语 10 致 谢 11 参考文献 12 企业税务筹划的风险及规避策略 引言 依法纳税是每个公民的义务，所有纳税人都应及时、足额的缴纳税款。由于税务筹划能够使企业既能合法合理的享受纳税的权力，又能使企业的税负达到最小化，价值达到最大化。所以当今社会，税务筹划越来越得到关注。随着我国经济的发展税收优惠措施也得到了不断的调整从单一的降低税率、减免税加速折旧、亏损结转为国企业创造平等的税收环境。要把握国家政策的宏观走向顺应国家的产业导向对政府政策出积极反应尽量享受国家的优惠政策。 按服务对象分类 税务筹划的服务对象是是，税务筹划可以分个人税务筹划为企业税务筹划个人税务筹划是指制定个人投资、经营或其他活动的税务计划，即个人税收的税务筹划为个人税务筹划。企业税务筹划是指制定税收的企业投资、经营或其他活动的税务计划，即对象的税务筹划为企业税务筹划。企业是国税收收入的主要来源税收对企业活动的影响也最大，因此企业税务筹划是税务筹划的主要领域按地区是否跨国分类 按税务筹划地区是否跨国税务筹划可以分为国内税务筹划和国际税务筹划。 国内税务筹划是指制定税收的纳税人国内投资、经营或其他国内活动的税务计划，即税务筹划为国内税务筹划。国际税收筹划是指制定少税收的纳税人跨国投资、经营或其他跨国活动的税务计划，即全球范围的税务筹划为国税务筹划。按采用的技术方法分类按采用的技术方法可分为技术型筹划和实用型筹划。技术型筹划是指采用财务分析技术公式来制定可以少税收的纳税人投资、经营或其他活动的税务。要熟悉技术操作，的数据资料。实用型筹划是指用简单、直观、实用的方法来制定可以税收的纳税人投资、经营或其他活动的税务。税法是国家制定的用以调整和纳税人之间的权利与义务关系它是国家依法征税纳税人依法纳税的行为准则。根据原则国家征税必须有法纳税人也只根据税法的规定。当纳税人依法出多种纳税方案选择方案来实施因为纳税人无需超过法律的规定来承担国家税赋。企业要降低税收支出可以选择低税负可以延迟纳税时间。不管使用哪种方法有助于企业取得成本优势使企业在激烈的市场竞争中得到生存与发展实现长期赢利的目标。 由于纳税人的纳税义务是在实际生产经营中产生的其滞后性使得成为可能。税收是国家宏观调控的重要手段政府有权通过对纳税对象、税基、税率出不同的规定引导纳税人采取符合政府导向的行为。纳税人则可以在出决策之前明确国家的立法意图设计多种纳税方案并比较税负实施能使企业整体效益达到最大的方案。 1.4.2 减轻纳税人的税收负担 减轻纳税人的税收负担是税务筹划最直接的目标。但是我们能通过税务筹划降低企业税收一定要有前提条件。 （1）纳税人有经营行为且存在降低税收负担的空间 能产生这一空间的主要原因还是由于纳税人对税收政策的不了解和不应用而产生的。例如：将转租业务换成中介业务，这一转换能够降低由