财务管理规范 - 中国建筑技术集团有限公司.doc

中国建筑技术集团有限公司内部管理标准 CBTGC QG07－2012–05 –08 发布 2012 – 05 –08 实施 中国建筑技术集团有限公司发布 中国建筑技术集团有限公司内部管理标准 财 务 管 理 规 范 CBTGC QG07 – 2009 主 编 部 门： 财务处 审 核 部 门：总裁办公会议 批 准 部 门： 董事会 施 行 日 期： 2012年05月08日 2012 北 京 目 次 1 总 则 1 2 会计机构设置与会计工作交接 2 2.1 会计机构设置 2 2.2 会计工作交接 3 3 最低利润的计算与上交 5 4 流动资金借款 6 5 项目保函 8 6 银行承兑汇票 10 7 信用证 11 8 银行账户管理 12 9 外出经营管理 13 10 项目保证金管理 14 11 应收款项管理 15 12 出国人员使用外汇管理 17 13 发票和收据 18 14 现金和银行票据 20 15 电算化管理 21 16 固定资产管理 22 17 职工薪酬 23 18 会计核算办法 24 1 总则 1.0.1 为加强集团公司财务管理，规避经营风险，制定本规范。 1.0.2本规范适用于集团公司管理部门、分支机构的财务管理。集团公司控股子公司财务管理参照本规范执行。 1.0.3本规范在执行中如与国家法律法规、国务院国有资产管理委员会、中国建筑科学研究院有关规定矛盾时，按照有关规定执行。 1.0.4 本规范由集团公司财务处编制，董事会批准，总裁办公会议负责解释。 2 会计机构设置与会计工作交接 2.1 会计机构设置 2.1.1集团公司财务处设京内核算部和京外核算部两个部门。京内分支机构不设专门财务管理部门，由集团公司财务处统一管理。京外独立核算分支机构应设专门的财务管理部门，并配备合格的会计人员。 2.1.2 集团公司（包括分支机构）会计工作岗位设置包括财务部经理（或会计主管）、会计、出纳、工资核算、税收核算、收入成本费用核算、资金核算、报表、稽核、综合等。会计人员岗位原则上实行一个会计年度轮换一次。会计从业人员应按要求参加继续教育，未完成继续教育的，不得继续从事会计工作。 2.1.3 从事会计工作的人员应签署《财会人员承诺书》，其能力应满足本岗位工作需要。出纳不得兼任会计稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目登记工作。严禁一人办理货币资金业务的全过程。 2.1.4会计人员应当实行回避制度。独立核算分支机构负责人的直系亲属不得任财务部经理（会计主管）。财务部经理（会计主管）的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。 直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲属关系。 2.1.5分支机构财务部经理（会计主管）由集团公司任命或派遣，其社保、档案关系等存放在集团公司或分支机构。 分支机构拟聘财务部经理（会计主管）时，应提交相应的书面申请。经集团公司考察后，拟聘人员赴北京进行不少于一周的培训，培训合格后由集团公司财务处出具书面意见并报集团公司任命。 2.1.6集团公司控股子公司的财务部经理（会计主管）应符合集团公司《人事管理规范》中规定的任职要求，由子公司总经理提名，董事会批准后任命，并报集团公司财务处备案。 2.1.7集团公司财务处定期对分支机构财务部经理（会计主管）进行考核，考核不合格的，分支机构应当在两个月内完成整改，整改后复试仍不合格的，集团公司将接管该财务部经理（会计主管）职务，并由分支机构承担每年六万元的费用。 对会计人员的奖励与年终工作总结、考核工作结合在一起进行。 2.2 会计工作交接 2.2.1 会计人员工作调动或者因故离职，应将本人所经管的工作全部移交给接替人员。未办清交接手续的，分支机构不得擅自同意其调动或者离职。 2.2.2 会计移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其它有关资料的合法性、真实性负责并承担法律责任。接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账。 2.2.3 会计人员办理工作移交手续前，应完成以下工作： 1 有关业务已经受理但尚未填制会计凭证的，应当填制完毕； 2 尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章； 3 整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料； 4 编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其它会计资料和物品等内容；实行会计电算化的单位，从事该项工作