一般纳税人开票系统的指南.doc

一般纳税人操作要点 1.认证 1.1专用发票 1.1.2抵扣联相关数据输入进项管理系统。防伪税控进项专用发票管理/新增/发票代码、开票日期、发票号码、（录入日期、税率）抵扣月份、发票属性、密文、金额（如合计数不相等的可更改税额）、销售方纳税人登记号、保存并审核（核准才能导出）。 1.1.3代开专用发票输入：进项发票管理/税局代开进项发票/新增/…/可生成附表六中的“税局代开发票”表。如要进行其他专用发票操作应退出“税局代开进项发票”。 1.1.4导出RZ001格式。待认证进项专用发票导出/选择录入日期（非开票日期）/系统列出所有未认证发票/选择“写网上认证文件”/选择路径（不要修改生成的文件名称）/保存或确定（可将表格数据导出EXCEL）。 1.1.5网上认证。网上办税/证书登录（非数字认证则输入纳税识别号和密码）/输入PING码/登录/发票认证/报盘认证/网上认证/浏览/上传（如无法认证，当月内携票到主管税务机关进行扫描认证） 1.1.6查询认证成功后，下载认证结果/“生成文件类型”为认证101（所有已提交认证文件的认证结果）/“按所属年月”选择正确期间/下载/点击这里下载/解密认证结果文件；下载认证结果通知书（月底下载，选择月份，打印）。 1.1.7导入进项管理系统。专用进项专用发票读入/电子数据认证结果导入/读入（RZ00101）/选择要读入的已解密文件（认证结果显示“自动通过”，但发票状态为“未认证”）/保存（发票状态则显示为“已认证”）。 1.1.8抵扣联盖条形章、填写年月，填写申报扣税凭证封面后装订归档。 1.1.9退货处理 1.2运输发票 1.2.1签收运输发票 1.2.2携运输发票到税局认证（上门扫描） 1.2.3将已认证运输发票、认证结果清单、认证结果通知书、封面夹好（黄色发货清单附在抵扣联后面） 1.2.4如有需补充认证的运输发票，可携带需认证的运输发票和原已认证结果清单、认证结果通知书到税局认证，重新取得认证结果清单和认证结果通知书。 1.2.5将运输发票抵扣联数据输入进项管理系统，按《关于货运发票申报抵扣问题的通知》办理，要求非辅导期一般纳税人取得的税控货运发票在电子申报系统中采取汇总录入的方式填报，当期申报抵扣的全部税控货运发票以一份发票的形式录入（输入月底最后一天日期；所属月份即抵扣月份；运费金额、允许计算抵扣的金额、税额按认证结果清单数据填列）。现变更“发票号码”暂统一按“9+抵扣方税务识别号+所属年月”的规则填写，所属年月的格式为2位年+2位月，如2月份申报期汇总录入1月份认证通过的税控发票时，发票号码填写为：944068275645300X0801（药业编码：068202108347）。其他具体操作指引仍按原规定执行：在运输发票种类中根据运输方式注明类型，如勾选“4公路运输”，左边出现运输单位纳税识别号、运输单位名称、开票日期、运输单位主管地方税务局代码、运输单位主管地方税务局名称均按其中一份发票中的内容填列；即征即退类型中勾选“一般”。保存/审核 1.3海关凭证 1.3.1将海关完税凭证信息输入进项管理系统 1.3.1.1发票号码要一字不漏地输入（包括“－”） 1.3.1.2发票号码前4位为进口口岸代码 1.3.1.3海关编码为申请单位编号 1.3.1.4产品编号输入税号栏，税号栏显示方式”第一行+税号”；产品名称可直接更改 1.3.2海关完税凭证抵扣后报送税局查验时，专用缴款书中要盖条形章，注明抵扣年月，同时取得此专用缴款书复印件、进口合同（手册）核销复印件、进口报关单复印件，并加盖“此复印件由我单位提供，与原件核对无误”章和公章。有时会要求查看缴纳进口增值税银行账户的对账单。申报抵扣税款的委托进口单位，必须提供相应的海关代征增值税专用缴款书原件、委托代理合同及付款凭证。 1.9其他 1.9.1如一个月应抵扣的凭证全部处理完毕，可以在纳税申报表的附表二中核对有关数据。 1.9.2月末将本月需抵扣凭证、认证通知书、抵扣清单分类别夹好，填好封面，在上交网上申报资料时报送税务机关（即次月25日前，如已办理数字认证的则不需报送，但最好打印一份留存备查）。 2.开票 2.1专用发票开具 2.1.1首先要知道是开专用发票，还是开普通发票 2.1.2进入系统后核对发票号码 2.1.3填写购货单位（可利用编码簇管理查找选入） 2.1.4选择商品名称（某些可在规格型号栏注明加工费） 2.1.5如一笔业务金额较大，可分多张发票开具。（最好是分笔加上有关单据中的数量，这样不容易产生多位小数；注意计量单位是否一致）；同时也要注意是否几张发货清单开在同一笔发票上（客户相同、税率相同、单价相同、计量单位是否相同等）。 2.1.6点击“含税”按钮，含税输入单价，光标落在旁边，再次点击“含税”按钮换算为不含税价；如每次单