第四小组会计讨论(1的).ppt

* * 第四小组会计讨论 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 案例一: 资料： 某公司2009年7月9日以银行存款450000元购买了一台设备机器，并收到增值税专用发票发票、运费通知单各一张（假设不考虑增值税）。另外，企业的设备管理部门已出具该设备的验收证明一张。针对该项交易，其编制的记账凭证如下（假设会计部门已根据该记账凭证过账）： Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 付款凭证 贷方科目：银行存款 2009年7月9号 付字第 号；附件 张 摘要 借方科目 金额 记账 符号 总账科目 明细账科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 购买设备 固定资产 机器设备 4 5 0 0 0 0 0 合计 ￥ 4 5 0 0 0 0 0 会计主管：张凤 记账：李芬 出纳：刘丽 审核：刘丽 制单：陈燕 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. （1）：若不考虑金额本身的正确性，以上记账凭证在填制方面还存在哪些问题？ 4.在末列不应该有“账号”一列，将“账号”改成勾,缺少记账符号。 1.日期错误（改为 2009年07月09日) 2.出纳和审核不能是同一个人 3.明细账科目里只有”机器设备“---机器设备、运费。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. （2）：针对上述记账凭证中金额错误（从而也导致账簿记录错误），会计员陈燕和李芬打算用涂改液修改原有记录，她们的做法是否正确？如果不正确，你对陈燕和李芬应提出何种更正建议？ 分析：他们的做法不正确。 根据登帐的要求，发生错误应根据错误的具体情况按照更正的错帐的方法进行更正，不得刮擦、挖补、涂改和用褪色药水更改字迹，应保持账簿和字迹清晰、整洁。 因为该凭证以过账，所以我们认为她们可以采用红字更正法或补充登记法。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. （3）如果会计员陈燕采纳了你的建议，并编制了相关记账凭证以更正错误，但此时她并没有在该记账凭证后面附上原始凭证，她的这种做法是否存在问题？ 分析：不存在问题。 除了结账和更正错误的记账凭证可以不附上原始凭证，其他记账凭证必须附有原始凭证。 原始凭证是明确有关经济责任的一种原始依据是进行会计核算工作的原始资料和重要依据，是会计资料中最具有法律依据的一种证明文件。记账凭证是根据原始凭证编制的。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 案例二： 李丽2009年7月刚从某财经学院毕业，现担任A公司财务处出纳会计。2006年12月2日A公司收到银行收账通知单，收到南方公司上月欠款126900元。12月5日，业务员王凯出差预借差旅费5000元，“借款单”李丽审核后，以现金付讫。12月6日，李丽根据“工资结算表”，以现金87596元发放公司员工工资。12月8日，该公司负责生产设计的李副经理持一张金额为1260元的发票前来报销，发票上注明系樱花牌除油烟机。经李丽审核，发票上应填的内容齐全。12月12日，该公司何副董事长持一张金额为920元，开票日期为当年1月份的发票前来报销，并称这是当时出差回来后遗失而现在找到的发票。经李丽审核，发票应填的内容齐全，但发票日期恰为春节期间。12月19日，公司财务处长和总账会计要一同外出开会，公司领导决定由