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案例资料 澳斯达销售部门根据预算销售预测指标、销售单位及收款条件，分品种、分月份、分销售区域来编制销售预算并预计现金收入。（为了简化，下例只列示了季度销售数据，并且假设企业只生产和销售一种产品） 澳斯达公司为编制财务预算，经整理，有关信息和基础数据资料如下： （1）根据市场主调查和预测，公司计划2006年度销售产品10000件，其中一、四季度的销售量均为2000件，二、三季度的销售量均为3000件。产品售价为100元。每季的销售在当季收到货款的占80%，其余部分在下季收取。 （2）该公司各季度的期末存货按下一季度销售量的10%计算，年未存货预计为220件。 （3）各季度的期末存料量预计为下一季度生产需要量的20%。预算期末存料量预计为900千克。预计预算期材料单价为10元，每季度的购料款于当季付款的占60%，其余在下季度支付。 （4）预计预算期制造费用各项目开支数额如下（表1）：注：制造费用按标准总工时分配。 （5）预计预算期管理费用各项开支数额如下（表2）： （6）预支计财务费用各项开支数如下（表3）： （7）预计销售费用各项目开支数额及计算比例如下： 工资每季均为1000元，第二季度广告费开支为1440元，业务费、运输费、保管费、包装费均为预计销售额的1‰。 （8）预计预算期第四季度投资收益20000元，营业外收入42800元，营业外支出第一季度为7600元，第二季度为