国库集中支付作业要点.docVIP

國 庫 集 中 支 付 作 業 要 點 中華民國94年1月17日　財政部台財庫字第09403500410號發布定自94年1月19日生效中華民國94年12月9日　財政部台財庫字第09400607210號函修正發布第一百零六、第一百零七及第一百十二點，94年月日台字第094號發布年1月1日財政部台財庫字第號修正發布第一章 總則 二、中央政府各機關（以下簡稱各機關）一切經費及其他款項之支付，除合於國庫法第六條及第九條第三項規定得自行保管、依法支用或專戶存管者外，均應依本要點之規定辦理。 前項所稱中央政府各機關，指中央政府總預算內具有單位預算之機關及其所屬之分支機關。 三、本要點所定各項登記簿，得以機器（含電腦）處理，其機器貯存體中之紀錄，視為登記簿籍。支用機關、國庫機構及支付科目之代號，由財政部國庫署統一編定，並通知各機關。前項支用機關及支付科目之代號，應洽商中央主計機關核編之。分預算機關代號，由各單位於編定該年度預算案時，註明具備之要件，向其主管機關提出，並由主管機關核定後，彙整編列分預算明細清單，函送行政院主計處核轉財政部國庫署，據以核給支用代號。年度預算執行中，遇有新設機關須申請支用代號時，應由其主管機關依據機關單位之分級歸屬原則予以認定，並函送行政院主計處核轉財政部國庫署辦理。各機關各項費款支付，以電子支付作業方式處理者，依第六章有關規定辦理。前項所稱電子支付作業，指各機關將付款憑單或轉帳憑單資料，轉換成電子支付文件，運用電子支付作業系統予以簽證，透過電信網路，傳送地區支付處收受，據以辦理庫款支付之作業型態。 第二章 支用機關費款支付作業 第一節 費款支付之依據 五、為配合集中支付作業之需要，有權簽具付款憑單之各機關，應逐一編列歲出分配預算；其修正分配預算時，亦同。 六、各機關於十二月十五日前，總預算案未經立法院完成審議或尚未接獲中央主計機關歲出分配預算之核定通知時，得依行政院之規定，編送「歲出分配預算暫列數額表」，送地區支付處建檔，於額度內先行辦理暫支。 各機關分配預算尚未核定前之暫支數不得超出其已報核之各該月份分配數，如月份分配預算因故刪減致暫支數超出者，應由各機關負責收回或辦理轉帳。 七、各機關之歲出預算或歲出分配預算，經依法辦理追加、追減者，應由中央主計機關將核定之歲出分配預算通知財政部（國庫署）轉行地區支付處，作為辦理支付及有關作業之依據。 第二節 簽證人員責任及印鑑之處理 九、簽證人員簽證付款或轉帳憑單，應負責下列事項： （一）各項歲出之支付，應合於預算法及有關規定，並依核定分配預算規定之用途及條件辦理；其他支付，應依其有關之支付法案辦理。 （二）領用額定零用金，未超過規定領用限額。 （三）預付、暫付款項，確為事實必需之合法支出。 （四）特種基金支出，依法律、條約、協定、設定基金之命令、契約或遺囑等有特別規定者，依其規定；有歲出分配預算者，並依其核定分配預算之規定；其支付金額應不得超過該基金存入國庫存款戶之結存餘額。 （五）付款憑單所列受款人應為政府之債權人或合法之受款人，其地址與金額應與各該原始憑證所列者相符。 （六）轉帳憑單所列之轉帳科目及金額，均應符合第二十點規定。 十、簽證人員印鑑，應於啟用前填具印鑑卡一式一份，備函送地區支付處，以備驗對。 十一、前點印鑑遇有更換時，應由原送印鑑機關備函檢附新印鑑卡，敘明更換原因，並註明舊印鑑停用日期及新印鑑啟用日期，送地區支付處辦理更換登記。 十二、簽證人員遺失簽證印章，應由其服務機關將遺失時間及原因函告地區支付處，並照前點規定另換新印鑑；其對已簽證之付款及轉帳憑單，仍應負責。 第三節 付款憑單之應用及編製 （） 1.存入受款人金融機構存款帳戶 2.受款人自領者依第三款規定另備領取支票憑證。 3.郵寄者應註明該受款人地址，應與原始憑證一致 4.支用機關領回轉發－郵寄者，機關收到支票後應將支票交付受款人。 5.支用機關領回轉發－指定人員領取者依第三款規定另備領取支票憑證。 （三）受款人選擇自領支票或由支用機關派員領回支票轉發者，應於編送付款憑單時，另備領取支票憑證，交由受款人或所指定之人員持赴地區支付處核對換領支票。填發領取支票憑證時，應將憑證之左邊緣置於付款憑單第一聯空白處，加蓋騎縫章，如支用機關認為交付支票有核對受款人印鑑之必要時，並得囑由受款人在付款憑單第一聯「領取支票憑證（第　號）已交受款人」戳記處加蓋名章，以備核對。 （四）每一筆支付款項，填列一單。但人事費等同一用途而分在數個業務計畫支付者，得予併開一單，並另附清單。 （五）憑單內有關各欄，均應詳明填列，不得遺漏。 （六）科目名稱及代號，應依下列規定填列： 1.預算內之支付，應按中央政府總預算內所列各該機關之歲出預算機關別中科目名稱及代號填列，並列明用途別科目。 2.其他款項支付，應照各該款項原存入國庫之科目，