某集团公司结算中心管理办法.doc

北京汇源饮料食品集团有限公司 财会制度 PAGE  PAGE ４ 北京汇源饮料食品集团有限公司 PAGE 1 集团公司结算中心管理办法 为理顺集团公司及其所属各单位的结算关系，规范结算业务，统一调度集团公司的资金，强化集团公司对各公司的经济活动和行为监督，特制订本办法。 第一章 总则 第一条 本办法所称“结算中心”为昊汉集团及其所属各单位集中管理资金的独立虚拟管理机构。 第二条 结算中心是集团公司的资金管理中心，主要职能是采用信贷、转账等方法，实现资金的集中管理、统一调度、统筹使用，以提高资金使用效益。 第二章 职能与作用 第三条 结算职能。结算中心负责对集团公司所属各单位之间的物资调拨销售、劳务收入、资金调拨、往来清算等经济事项及时、准确地进行内部结算；及时办理集团公司所属各单位采购材料、发放工资、支付费用等事项所需的货币资金调度，保证生产经营活动的正常进行。 第四条 融通职能。集中和吸收集团公司所属各单位的货币资金，利用信贷杠杆进行内部资金融通，以尽量减少外部贷款，提高集团公司内部资金的使用效益。 第五条 监督和控制职能。结算中心对各公司所属单位的货币资金进行监督和控制，促使其有效地使用资金，以保证生产性资金的需要。 第六条 决策支持职能。通过结算中心的核算资料，准确地反映集团公司及所属单位货币资金的收、支、余情况，加强信息反馈，及时为集团公司领导决策和调整信贷计划提供数据。 第三章 机构与人员 第七条 结算中心工作在总裁领导下，由集团财务管理部主办，财务副总裁在授权范围内领导协调资金管理工作。 第八条 结算中心设负责人由集团公司财务管理部部长兼任，负责结算中心的全面工作，设专职会计主管、出纳，负责办理结算中心的具体日常业务工作。 第四章 业务内容 第九条 结算  = 1 \* GB4 ㈠、结算范围 集团公司所属各单位主要经济活动必须通过结算中心进行结算，各单位之间不得直接办理结算和现金交易。  = 2 \* GB4 ㈡、结算内容 1、内部业务往来结算。各分公司之间提供劳务、领用材料、销售产品须持结算中心有关单据办理结算。 2、内部单位间资金调度。凡纳入集团公司结算中心业务管理范围的公司的所有资金支出均应按规定上报支出计划，经批准后，由结算中心下发资金调拨通知。 第十条 信贷与融通 各单位应收及应付资金结算中心的款项均不计息。但基于管理考核需要，可据情设定内部考核参考利率，计算统计各单位应计收、计付利息，作为管理绩效利润考核调整事项。 第五章 结算原则 第十一条 结算原则 1、独立性。内部单位间业务往来的结算均通过结算中心办理，业务双方不直接记往来账务，相互独立。 2、及时性。各开户单位进行资金调拨、商品及劳务交易时，应及时结算转账，不得相互拖延。有关三方要做到结算及时、账务处理及时、账务反映结果一致，相互对应，月末各方无未达账项。 第六章 会计核算 第十二条 主要经济业务会计处理 1、在实行结算中心结算以前，需先清理各公司间往来余额，各方对账一致无误。如果A公司应收B公司款项，有关各方凭A、B双方签章认可的对账单作如下账务处理。 ⑴、A公司： 借：其他应收款－结算中心 贷：其他应收等－B公司 ⑵、B公司： 借：其他应付款等－A公司 贷：其他应收款－结算中心 ⑶、结算中心 借：其他应付款－A公司 贷：其他应付款－B公司 2、各单位之间发生内部经济业务进行结算时，收款方持付款方开具的结算票据到结算中心办理结算。会计分录如下： ⑴、A公司： 借：其他应收款－结算中心 贷：相关科目 ⑵、B公司： 借：相关科目 贷：其他应收款－结算中心 ⑶、结算中心 借：其他应付款－B公司 贷：其他应付款－A公司 3、结算中心通知将A公司银行存款调拨至B公司 ⑴、A公司： 借：其他应收款－结算中心 贷：银行存款 ⑵、B公司： 借：银行存款 贷：其他应收款－结算中心 ⑶、结算中心 借：其他应付款－B公司 贷：其他应付款－A公司 4、结算中心银行存款调拨至A公司 ⑴、A公司： 借：银行存款 贷：其他应收款－结算中心 ⑵、结算中心 借：其他应付款－B公司 贷：其他应付款－A公司 第十三条 披露 结算中心与各单位之间的往来借、贷方余额分别在资产负债表“其他应收款－合并范围内公司”、“其他应付款－合并范围内公司”列示。集团合并报表抵消无余额。 收到/支付合并范围内公司款项，分别在现金流量表“与关联单位业务产生的现金???量”项下“收到/支付合并范围内关联单位现金”