申报残疾人就业保障金操作指引.DOC

附 件 申报残疾人就业保障金操作指引 1.税费种认定 特别注意：按照黔财非税[2016] 57号文件第十二条“保障金按年计算征缴，适用直接申报（上门申报）和数据电文申报（电子申报）方式，每年可分两次申报缴纳，每次申报缴纳全年应缴保障金的一半，征缴期为每年5月1日至5月15日和9月1日至9月15日；在自愿的原则下，用人单位可在5月15日前一次性申报缴纳其全年应缴保障金”的规定，申报残保金的纳税人，可以选择在5月15日前和9月15日前分别申报半年的残保金；也可以选择在5月15日前进行全年一次性申报。所以，前台做税费种认定时，有两种认定方式： （1）如按半年申报，前半年申报期限和缴款期限为“次年5月15日”，后半年申报期限和缴款期限为“次年9月15日”。 （2）如按年申报，申报期限和缴款期限必须为“次年5月15日”。 税费种认定流程： （1）按半年申报的税费种认定 税费种认定有两条：一条为2016年1月1日到2016年6月30日；一条为2016年7月1日到2016年12月31日。纳税期限为“半年”，申报期限和缴款期限分别为“次年5月15日”和“次年9月15日”。如下图： （2）按年申报的税费种认定 税费种认定只做一条，即2016年1月1日到2016年12月31日，纳税期限为“年”，申报期限和缴款期限均为“次年5月15日”。如下图： 2.税收减免优惠 在进行申报前，需要对符合减免条件的用人单位做减免备案，不符合减免的纳税人，不需此操作。如果是按半年申报，减免备案可以分别做两条（做一条按年申报的也可以），有效期起止分别为2016-1-1到2016-6-30和2016-7-1和2016-12-31；如果是按年申报，做一条2016-1-1到2016-12-31即可。按年的税收减免优惠备案如下图： 3.申报 申报时，输入纳税人识别号，选择相应属期（2017年申报时需要选择所属期为2016年的起止日）。 特别注意：如果税费种认定按照半年进行认定，在填写申报数据时，“在职职工工资总额”必须以除以2后的数额进行填写。 填写申报数据之后，如果符合相应减免，并做了减免备案，必须选择减免性质，确认无误后，点击保存。 - 4 - - 3 -