非财务经理的财务培训PPT.ppt

非财务经理的财务培训;培 训 内 容;财务的二大分支;管理会计：利用财务会计提供的会计信息及其他生产经营活动中的有关资料，运用数学、统计学等方面的一系列技术和方法，向企业内部各级经营管理人员提供用于短期和长期经营决策、制定计划、指导和控制企业生产经营活动的信息的对内报告会计。 ;有代表性的财务部门组织结构;财务管理与分析方法;财务的基本功能和管理功能;资产负债表;利润表;会计的原则; 营销预算、管理费用预算与实际发生的费用的对比 个人开支帐目 采购帐目（应付款） 顾客帐目 （应收款） 公司间帐目 固定资产帐目 资产负债表 + 损益表; 长期融资 短期现金管理 管理汇兑风险 管理利率风险 给供应商付款; 保护公司财产 改进政策 / 系统 / 流程 检查运作和效率 提出改进意见 提供咨询服务; 最大程度地降低整个企业所需缴纳的税金（在合法的前提下） 针对近期发生的亏损确保减免税收 通过构建恰当的企业结构来降低公司收购与兼并的成本 降低税后的融资成本; 参与制定业务目标 总公司 分支机构 分类别/品牌 中期财务计划 业务计划/公司计划 提高业绩 利润预测 总分析表 基准比较 成本(市场支持活动/销售、研发和管理/含运输费的总成本) 投资建议/评估项目 新产品投入 资产投资 竞争分析; 财务支持整个产品供应过程（生产、包装、运输） 职能 产品成本会计与分析 固定资产管理 库存管理（原料与产成品） 运输成本会计与分析; 财务机构支持从接单、送货、到货帐单的过程以及销售项目分析 职能 应收帐款管理与资信控制 项目分析 具有战略意义的零售商的顾客经营效益分析 改进分销商内部程序的影响分析;财务分析;企业财务分析的核心思路 ;营运资本分析法;财务比率分析法;财务比率分析法;财务比率分析法;财务比率分析法;财务比率分析法;财务比率金字塔;现金流量表;现金流量表概述;全面预算管理与控制;企业要求领导者制定能实现财务目标的商业计划和预算计划 - 对于大公司而言是实现利润目标不可缺少的计划手段 - 了解商务决策的财务影响的关键手段 促使管理者针对有限的资源进行选择 在短期利润管理中，明确容易进行管理的事项 股东期望利润和现金收入的增长，良好的计划必不可少 - 他们依靠公司年复一年稳定的增长 需要做出最优的现金投资或是借贷的决定 在发放贷款给公司前，债权人要求借款方提供完好的财务规划 为制定商务决策提供数据;预算是一种公司整体规划和动态控制的管理方法，是对公司整体经营活动的一系列量化的计划安排 细化了公司整体战略发展目标和年度经营计划 预算涉及公司所有分、子公司和部门以及各项经营活动，其有效推行为各分、子公司和部门确定了具体可行的努力目标，同时也建立了他们必须共同遵守的行为规范 预算是进行事前、事中、事后控制的有效工具，便于管理层在过程中控制和监督业务执行情况，及时发现执行中存在的偏差并确定偏差的大小，预算是执行过程中进行管理监控的基准和参照 预算也是分、子公司和部门绩效考核的基础和比较对象;预算是关于企业在一 定的时期内（一般为 一年或一个既定的期 内）经营、财务等 方面的总体业务管理预测;市场环境;时间;;各相关部门提供以下信息： 销售计划 根据历史的产品销售数量，结合市场趋势和产品定价，制定年销售量的预测 价格预测 公司结合政府部门对产品的限价、公司定价策略、本年的实际价格以及业务员对未来市场的预测等等因素，制定价格预测 产品成本计算 根据销售量计划，结合产品的生产工艺和物料单，计算产品的成本，并分析成本构成 间接费用计划 营销部、财务部和总经理办公室等销售和管理部门制定间接费用预算 ; 周期性的差异分析 标准成本和差异 预算和实际情况 预测和实际情况 关键是要理解驱动力 时机/季节性 商业环境和消费者;建议第一步是实施年度计划与预算: 比方说, 每年回顾5年计划 第一年成为预算 – 加入更多细节 由财务控制流程但是每个领域提供它自己的数据 短期内可以使用电子数据表 在开发计划与预算时财务保障不同业务领域之间的协调 由财务部门进行对计划与预算的关键回顾 持续计划与预测 组织要有随市场条件变化而变化的灵活性 组织预测;;采购物流部预算 ( 包括采购预算);预算编制－编制方式; ;全面预算的内容;预算编制－编制流程图;成本控制，分析与削减;成本的概念;业务职能;成本分类：按现行财务会计制度 ;总 成 本 费 用;如何理解降低成本的意义;低成本创造竞争优势 降低成本的准备工作 1、列出成本清单 2、了解每一项成本的全部 3、找出不知道的成本 让降低成本深入人心 一分钱、一滴水、一度电、一颗螺丝钉 强化员工成本意识，在员工心中树立成本、节约、效益、竞争的市场观念;就这样