解析以内部控制为主导的财务风险管理以中国远洋运输集团总公司为例研究.pdfVIP

解析以内部控制为主导的财务风险管理 一一以中国远洋运输(集团)总公司为例 梁红玉郑旭霞 (北京-T商人学商学院，100048) [摘要]随着市场竞争的Ll益激烈，防范和控制企业的财务风险逐渐成为企业生存和发展的基础。内部控制红企业 经传过程中起着预防、保证、跟踪和监督等作用，对企业的持续稳定发展同样至关重要。奉义以中闫远洋运输(集 团)总公司为例，重点分析以内部控制为主导的财务风险管理。 【关键词]内部控制财务风险管理 中远集团 企业的财务风险是由企业所处的外部环境和内部经营活动的不确定性造成的。从一般意义上来 讲，企业的财务风险可以理解为企业在经营活动中由于内外部环境及各种难以预料或无法控制的因 素作用，使企业财务活动的未来结果偏离预期财务目标的可能性。一般说米，引起企业财务风险的 原冈主要有内外两种因素：宏观环境的复杂多变和企业内部的管理决策火误。财务管理的外部环境 具有复杂性和多变性，外部环境的变化可能为企业带来机会，也可能带来困难。在企业的内部，从 决策者角度米看，如果决策者能够在企业建立起‘风险识别，风险预测，风险评估，风险控制’的 管理机制，特别是重视事前的风险预测，遇到的风险都在决策者的预料之中，那么风险有可能得到 有效的规避。冈此，防范财务管理风险的关键在于在了解宏观环境的基础上加强企业的内部管理， 收集预测信息，优化业务流程，明确内控、内审制度，设计财务应变方法。COS0委员会认为，内部 控制是由董事会，管理层和员1：共同设计并实施的，旨在为实现组织目标(主要包括经营的效率与 效果，财务报告的可靠性，相关法律法规的遵循性等，简称三类目标)提供合理保证的过程，有五 项要素组成：控制环境，风险评估，控制活动，信息和沟通，监督。内部控制的五项构成要素是为 实现这些目标所必需的条件，两者之间存在着直接的关系。五项要素之间相互协调，相互联系，每 个要素都适用于所有目标类别，共同构成能够对不断变化的环境做出动态反应的一个整体。 中国远洋运输(集团)总公司(以下简称‘中远集团’)，致力于为全球客户提供航运、物流等 全球优质承运服务，还能够为客户提供船舶和货物代理、船舶工业、码头、贸易、金融、房地产和 IT等多个行业的服。作为一个跨国性的企业集团，始终以‘逐步确立在航运及物流业中的领先地位， 保持与客户、员iL：和合作伙伴诚实互信的关系，最人程度地同报股东、社会和环境’为使命。面对 瞬息万变的国际市场竞争，中远集团的公司治理结构日益复杂，其在运营过程中面临的风险也越来 越复杂，中远集团明确了‘从全球航运人以航运为依托的全球物流经理人转变，从跨国经营企业向 世界跨国公司转变’的‘两个根本性转变’的发展构想， 面对各种风险，提出相应的对策与战略目 标，从建立和完善公司治理结构，内部控制体系入手，实施有力的内部控制制度，加强对财务风险 707 的管理，为实现企业高效风险低、管理绩效人、经济效益好提供有力的保证。中远集团按照国资委 《中央企业全面风险管理指导》的要求，结合风险管理体系标准，参考美国coS0全面风险管理框架， 开发出中远集团风险评估办法，建立严密的控制程序，完整，准确地记录一切经济活动业务，提高 财务信息的质量，及时发现和防范各类风险，规范经营者的自身行为，形成有效的牵制效果。下面 以中远集团为例，分析中远集团是以内部控制为主导进行财务风险管理的过程。 一、 实现资金集中管理 (一)资金管理由分散到集中 资金管理是企业集团系统中的一个重要组成部分。中远集团在生产经营过程中发生人量的资金 流入和流出，比较容易发生资金盈余和短缺，集团公司间资金管理分散，内部资金盈缺失衡无法互 补，内部异地资金结算的效率低、成本高，资金在途时间长，利用率低，集团资金成本观念淡薄， 资金浪费现象普遍。冈此如何降低企业集团的资金成本、提高自己使|}fj效率，成为关系到企业生死 存亡的重要课题。中远集团学习国外企业实施集中化管理，对国内外企业集团资金管比例的趋势进 行认真分析，将分散的资金管理转变为集中的管理，总部可以时刻掌握，监控遍布全球子公司的财 务状况和现金流动。 (二)设立结算中心，构建资金结算中心信息系统 中远公司在资金组织的建设上进行规划，成立了财务公司、总结算中心和分结算中心，为资金 集中管理提供组织保证。在探索和实践中，中远构建资金结算中心信息系统，做到资金数