中国税制考试题.doc

《中国税制》考试题 班级： 学号： 姓名： 术语解释（30分） 1、增值税： 2、税收制度： 3、消费税： 4、营业税： 5、企业所得税： 6、个人所得税： 问答题（30分） 1、如何理解税法特征？ 2、简述混合销售行为、兼营非应税行为及其税法的相关规定？ 3、消费税有那些特征？ 4、简述营业税的作用？ 5、在计算企业所得税应纳所得额时，哪些项目不得扣除？ 计算题（40分） 1、某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，2009年7月发生以下业务：(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。(2)提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1 000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业已代收代缴消费税。(3)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1 800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕。将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工，同类药酒的不含税销售价为每公斤150元。 (说明：药酒的消费税税率为l0％，白酒的消费税税率为20％加 0.5元／500克)要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（万元）(1)计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税。(2)计算乙企业已代收代缴消费税。(3)计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税。(4)计算本月甲企业分给职工散装药酒应缴纳消费税。 2、甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，购买原材料时，有三种方案可以选择：一是从一般纳税人购买，每吨含税价为11000元，税率也是17%；二是从小规模纳税人B购买，只能取得3%的专用发票，每吨含税价为10000元；三是从小规模纳税人C购买只能取得普通发票，每吨含税价9000元。甲公司用此原材料生产的产品销售20000/每吨，其他相关费用3000元。企业以利润最大化为目标，请对公司进行税务筹划。 3、某商标设计者2009年2月份一次取得商标设计收入10 000元。计算该设计者当月应纳的个人所得税。 4、某中国居民同一纳税年度在A国取得特许权使用费收入折合人民币10 000元，劳务报酬收入折合人民币8 000元，分别已按该国税法缴纳个人所得税折合人民币900元和600元；在B国取得特许权使用费收入折合人民币12 000元，已按该国税法缴纳个人所得税折合人民币2 000元。计算该纳税人应交个人所得税款。 5、某企业2008年度应纳税所得额为500万元，适用税率为25%，同期从国家重点扶持的高薪技术企业（适用税率为15%）分回利润85万元。计算该企业本年度应纳所得税额。 --------------知识就是力量-----精品word文档 值得下载------知识改变未来---------------- --------------知识就是力量-----精品word文档 值得下载------知识改变未来---------------- -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------