账务处理的基本概念ExcelVestcom.PPTVIP

学习模块1 内 容 提 要 1、可保证电力企业的上缴资金和利润，保证国家的 财政收入。 学习模块2 内 容 提 要 能力训练任务6 收费报表 欠费账务处理 本月欠费=本月应收-本月电费实收 累计欠费=上月欠费结转+本月应收-累计本月实收 电费账务处理要求 1）遵循账务集中处理的模式。 2）遵循“收支两条线”的原则 3）遵循养惯严格管理电费账户、电费单据 的原则 4）遵循电费“日清月结”的原则 学习情境三 付莉 武昌供电公司 收费及账务处理 收 费 ? 2 账务处理的要求和内容 3 应收、实收账务处理 4 各种电费账单的介绍 1 收费的基本概念 5 欠费账务处理 3、按期回收电费是维护国家利益，维护电力企业和 客户利益的需要。应该使客户占用电力企业货币资金 的时间缩短，及时、足额地回收电费，加速资金的周 转。 2、可维持电力企业再生产及补偿生产资料耗费等开 支所需的资金。同时也可为电力企业扩大再生产提供 必要的建设资金。 收 费 的 意 义 收费的基本概念 收 费 方 式 1、专人走收 2、坐收 3、委托银行代收电费 4、银行托收电费 5、电费储蓄 6、付费购电方式 7、客户自助交费 收费的基本概念 1、专人走收 专人赴客户处收取电费，即上门收费。 是传统的收费方式 2、坐收 供电营业不符设立的营业站或收费站 （点），固定值班收费，亦称台收。 收 费 方 式 收费的基本概念 3、委托银行代收电费 客户凭电费通知单到银行交款。 优点是资金周转快，减少了流通环节。 目前已经有13家银行开通了这项业务。 收 费 方 式 收费的基本概念 4、银行托收电费 也称结算、划拨电费，是供电企业和客户之间通过银行拨付电费的方法。 适用于机关、企业、商店、工厂等单位。方便、资金周转快、便利客户、账务清楚。 分为“托收承付”和“托收无承付” 是否经过付款单位同意 收 费 方 式 收费的基本概念 5、电费储蓄 开展通存通兑储蓄方式，方便客户就近储蓄，电脑划拨入账的方式。 对供电企业可保证电费资金的及时、足额回收，保证了资金安全、可靠的运转。 对客户可以减少交费时间，方便地交费电费。 收 费 方 式 收费的基本概念 6、付费购电方式 客户持购电卡到营业部门受电微机购电，将其购电数量存储于购电卡中，用电时将购电卡插入电能表，即可用电。卡中电量用完则自动断电。 7、客户自助交费 通过电话、计算机等网络通信终端设备按提示完成的交费方式。 收 费 方 式 收费的基本概念 电费结算合同 定义：营业管理部门与客户通过国家银行经转账结算方式，清算由于电能供应发生的债权债务的一种契约书。 收费的基本概念 电费结算合同内容 1、客户（即付款单位）名称、用电地址、用电分户账（即抄表卡片）户号、开户银行名称、存款户账户、供电管理部门（即收款单位）名称、开户银行名称、存款户账户等。 2、电费结算方式 3、每月转账次数 4、付款要求等 收费的基本概念 电费结算方式 1、在同一城市，以特约委托的方式通过银行进行转账。分为特约委托和对公业务。 2、不在同一城市，采取在客户逐笔核对承认应收电费款后，由客户开具支票，委托银行按期电汇或信汇的方式进行电费结算。 收费的基本概念 电费结算合同 每月转账次数 大客户：在合同中明确每月于是电费的转账 次数（一般连同抄表后的结算，每月不超过 3次；对特大客户，有的为6次）。 一般客户：在每月抄表后办理一次委托特 约银行转账收账的手续 收费的基本概念 电费结算合同 对付款要求 一般按银行的有关规定，如委托收款的结 算凭证到达银行后，因付款单位存款账户 余额不足而延期转账时，则需由付款单位 另交滞纳金等。 收费的基本概念 电费结算合同 建立委托收款户卡片，并按顺序装订。 合同和卡片均须统一编号（托号），并记在抄表 卡片上。 合同及异动的有关函件或记录，存于客户资料袋 合同的管理 收费的基本概念 违约使用电费 客户在供电企业规定的期限内未交清电 费时，应承担电费滞纳违约责任。 收费的基本概念 违约使用电费 违约使用电费从逾期之日起计算至交纳日止。 居民客户每日按欠费总额的1 ‰计； 其他客户当年欠费部分，每日按欠费总额的2 ‰计，跨年度欠费部分，每日按欠费总额的3 ％计。 对于通过银行托收结算电费的客户，有关付款期限及延期付款的违约金的计算，是按银行的有关规定执行的。 收费的基本概念 账务处理 ? 2 账务处理的主要内容及要求 1 账务处理的基本概念 账务处理的基本概念 定义：