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2008年中级会计师考试财务管理第一章总论 一、考试大纲 （一）掌握财务管理的含义和内容 （二）掌握财务管理的目标 （三）熟悉财务管理的经济环境法律环境和金融环境 （四）了解相关利益群体的利益冲突及协调方法 二、重点导读 第一节?财务管理概述 一、财务管理的含义和内容 企业财务是指企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。财务管理是是企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性管理工作。 （一）财务活动 企业的财务活动包括以下四个方面内容： 1、投资活动。企业投资可以分为广义的投资和狭义的投资两类。前者包括企业内部使用资金的过程和对外投放资金的过程，后者仅指对外投资。 2、资金营运活动。是指企业在日常生产经营过程中所发生的资金收付活动。 3、筹资活动。是指企业为了满足投资和资金营运的需要，筹集所需资金的过程。有两种不同性质的来源：一是企业权益资金，二是企业债务资金。 4、分配活动。广义的分配是指企业对各种收入进行分割和分派的过程；狭义的分配仅指对净利润的分配。 （二）财务关系 企业的财务关系主要包括： (1)企业与投资者之间的财务关系； (2)企业与债权人之间的财务关系； (3)企业与受资者之间的财务关系； (4)企业与债务人之间的财务关系； (5)企业与供货商、企业与客户间的财务关系 (6)企业与政府之间的财务关系； (7)企业内部各单位之间的财务关系； (8)企业与职工之间的财务关系。 二、财务管理的环节 包括五个环节即规划和预测、财务决策、财务预算、财务控制和财务分析、业绩评价与激励。这几个环节是相互联系、相互依存的关系。 第二节?财务管理的目标 一、企业财务管理目标的含义和种类 财务管理目标是企业财务管理活动所希望看到的结果。有以下几种有代表性的模式： ? 二、利益冲突的协调 ? 第三节?财务管理的环境 财务管理环境是指对企业财务活动和财务管理产生影响作用的各种内部和外部条件的统称。 一、经济环境 财务管理的经济环境主要包括经济周期、经济发展水平和宏观经济政策。 二、法律环境 财务管理的法律环境主要包括企业组织形式及公司治理的规定和税收法规。 企业组织形式主要包括独资企业、合伙企业和公司三种形式。 公司治理和财务监控主要包括四个方面的内容：公司治理结构、公司治理机制、财务监控和财务信息披露 我国税法的构成要素主要有：征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、计税依据、纳税期限、纳税地点、减税免税、法律责任等。 三、金融环境 财务管理的金融环境主要包括：金融机构、金融工具、金融市场和利率四个方面。 (一)金融机构 金融机构包括银行业金融机构和其他金融机构。银行业金融机构主要包括各种商业银行、以及政策性银行。其他金融机构包括金融资产管理公司、信托投资公司、财务公司和金融租赁公司等。 (二)金融工具 金融工具是指能够证明债权债务关系或所有权关系并据以进行货币资金交易的合法凭证，它对于双方所应承担的义务与享有的权利均具有法律效力。金融工具一般具有期限性、流动性、风险性和收益性四个基本特征。 (三)金融市场 金融市场是指资金供应者和资金需求者双方通过金融工具进行交易的场所。 金融市场按组织方式不同可分为两部分：? 一是有组织的，集中的场内交易市场，即证券交易所； 二是非组织化的，分散的场外交易市场，它是证券交易所的必要补充。 教材本章介绍的是第一部分市场的分类，按期限可分为短期金融市场和长期金融市场，按证劵交易的方式和次数可分为初级市场和次级市场，按金融工具的属性分为基础性金融市场和金融衍生品市场。 (四)利率 利率也称利息率，是利息占本金的百分比。从资金的借贷关系看，利率是一定时期运用资金资源的交易价格。 类型： 按利率的变动关系分为基准利率的套算利率 按利率与市场资金供求情况的关系分为固定利率和浮动利率 按利率组成形式机制分为市场利率和法定利率 计算公式： 利率通常由纯利率、通货膨胀补偿率和风险收益率三部分构成。利率的一般计算公式可表示如下： 利率=纯利率+通货膨胀补偿率+风险报酬率 其中风险报酬率包括违约风险收益率、流动性风险收益率和期限风险收益率。 三、历年考点 1、纯利率的含义（2005年单选题） 2、协调所有者与债权人之间矛盾的方式（2005年单选题） 3、财务活动、财务关系、财务管理目标（2006年2007年单选题）? 4、财务管理环境（2006年多选题、判断题） 5、投资含义（2006年单选题） 6、财务管理的经济环境（2007年多选题） 7、公司治理（2007年判断题） 四、历年考题解析 本章为非重点章。本章是财务管理的理论基础，主要为学