浅谈审计重要性及审计风险.docVIP

黑 龙 江 大 学 本 科 生 毕 业 论 文 论文题目 浅谈审计重要性与审计风险  20世纪60年代以后，注册会计师成为被告的诉讼案件日益增加。一些会计师事务所损失严重，甚至破产，特别是像与安然事件相关的安达信这样实力雄厚、影响很大的事务所亦不能避免。因此，现代审计理论与审计职业界特别关注如何在审计工作中既能提高审计效率与质量，又能规避审计风险。这就要求注册会计师在审计过程中应当运用重要性，在充分考虑审计风险的基础上合理确定重要性水平。本文拟在讨论重要性水平与审计风险两概念的基础上，进一步探讨二者的关系 重要性水平；审计风险；防范措施；关系 Abstract Adult materiality and its level is a very important conception in modern auditing theory and practice，and the concrete standard of adult materiality is called adult materiality level．This paper is to discuss the relationship between audit materiality level and audit risk，exposing both of the inverse relationship and positive relations between them．The degree of audit risk depends on the judgment of audit materiality, while it is affected by audit risk．Ina word，it is significant to understand correctly the relationship between audit materiality and its level and audit risk，because it helps learn about the related content of the principles of registered accountants in practice，helps them set up reasonable auditing procedures，lowering down audit risk，and improve audit quality．. Keywords adult materiality levelAudit risk；Precautionary measure；relationship between audlt materiality and its level and audit risk目录 摘要 I Abstract II 前言 1 一、审计重要性与审计风险 2 （一）审计重要性的含义及意义 2 （二）审计风险的含义以及意义 2 二、审计重要性的理论分析 3 （一）审计重要性的成因 3 （二）影响审计重要性的因素 4 （三）审计重要性的判断 5 三、审计风险形成的原因以及防范措施 7 （一）审计风险形成的原因 7 （二） 审计风险的防范措施 8 四、审计重要性与审计风险案例分析 10 （一）案例分析 10 （二）审计重要性与审计风险的关系 11 结论 14 参考文献 15 致谢 16  随着世界经济的发展，企业规模与经营范围不断扩大，会计记录的数量不断增加、内容日趋复杂，同时伴随着企业内部控制的不断完善，这时详细审计已经不可能也没有必要，审计进入了抽样审计阶段，审计重要性概念也随之产生，并很快在审计实务界广泛运用并在审计理论研究中占有重要地位。审计重要性判断是实现审计目标的一种手段，有利于提高审计效率，节约审计费用。 《独立审计准则第9号——内部控制与审计风险》将审计风险定义为：“审计风险是指会计报表存在重大错报或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性”。可见，审计风险实质上强调的是会计报表中未被查出的重大错报或漏报对审计意见的影响，由于审计测试与内部控制的固有限制，审计人员不可能将所审计报表中所有的错报或漏报都审查出来，所以审计风险始终存在，但审计人员在审计测试过程中，又总是希望通过执行合理必要的审计程序，尽可能将审计风险降低至可接受的水平，同时提高审计工作的效率，这就需要充分考虑重要性与审计风险二者之间的关系。 （一）审计重要性的含义及意义 根据我国《独立审计准则》的定义：审计重要性是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一严重程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。其在量