金融企业会计简答题与实务题.docVIP

四、业务处理题 1．? 某行6月20日结息时，钢窗厂（帐户221017）存款户计息积数为76,695,000元，贷款帐户积数为21,308,770元。请计算存贷款利息并写出利息转帐的会计分录。（钢窗厂贷款户帐号121027，活期存款利率月0.825‰，贷款利率月4.65‰。 1．? 8分 活期存款利息=76,695,000×0.825‰÷30=2109.11(元) 贷款利息4.65‰÷30=3302.86(元) 借：221工业企业存款 221017 3302.86 贷：501利息收入 工业利息收入户 3302.86 借：521利息支出 活期存款利息支出户 2109.11 贷：221工业企业存款 221017 2109.11 ? 某储户1998年6月15日存入定期三年的储蓄存款3000元，于2001年2月15日全部提前支取。1998年6月15日三年期利率月5.175‰，二年期利率为月4.65‰，2001年2月15日活期储蓄存款利率月0.825‰。 2．? 5分 利息=3000×960×0.825‰÷30=79.20(元) 借：256定期储蓄存款 某储户 3000.00 借：521利息支出 活期储蓄利息支出户 79.20 贷：101现金 3079.20 ? 收到省外系统内某行寄来贷方报单与信汇凭证第三、四联，汇款金额120,000元，用途为采购款与旅差费，收款人为徐明，当日发出取款通知，收款人于次日来行要求全额转汇另一省会城市系统内某行。 3．? 6分 借：联行来帐 120,000.00 贷:278应解汇款 徐明户 120,000.00 借：278应解汇款 徐明户 120,000.00 贷：联行往帐 120,000.00 ? 收款人李军林向代理付款行提交银行汇票一份，要求全部提取现金，金额9850元，经审查汇票上注明“现金”字样，付现后划付省外系统内某行。 4. 6分 借：联行往帐 9850.00 贷:278应解汇款 李军林户 9850.00 借：278应解汇款 李军林户 9850.00 贷：101现金 9850.00 5．? 某行收到陶瓷厂（帐号221009）提交委托收款凭证和即将到期的银行承兑汇票一份，金额260,000元，审查无误后，当日将委托收款凭证与银行承兑汇票一并寄往异省系统内某行，承兑申请人为该行开户单位丽山宾馆（帐号248006），承兑按时向承兑申请人收款并划出款项，陶瓷厂开户行及时收到划回款项并收帐。 丽山宾馆开户行： 陶瓷厂开户行： 5.?????? 9分 丽山宾馆开户行： 借：248私营及个体工商业存款 丽山宾馆户 260,000.00 贷：278应解汇款 丽山宾馆户 260,000.00 借：279应解汇款 丽山宾馆户 260,000.00 陶瓷厂开户行 借：联行来帐 260,000.00 贷：221工业企业存款 221009 260,000.00 6．? 某商业银行支行上年底贷款呆帐准备金帐户余额932,400元，本年5月份报经批 准，核销美华大酒店（贷款户帐户125011）因火灾损失巨大，且获保险赔偿后，仍不能归还的呆滞贷款126,000元，应收利息8,560元由坏帐准备核销。 年末该行贷款余额1.32亿元，年末按规定提取呆帐准备。 （1）?????? 核销呆帐损失和坏帐损失 （2）?????? 提取呆帐准备 6.?????? 9分 核销呆帐损失和坏帐损失： 借：162贷款呆帐准备 126,000.00 贷：125商业企业贷款 美华大酒店逾期贷款户 126,000.00 借：166坏帐准备 8,560.00 贷：165应收利息 应收美华大酒店利息户 8,560.00 提取呆帐准备： 132,000,000×1%－(932,400－126,000)=513,600(元) 借：534其他营业支出 呆帐准备金户 513,600.00 贷:162贷款呆帐准备 513,600.00 ? 人民银行某行营业部4月20日受理工商银行某支行提交的再贴现凭证和所附银行承兑汇票，汇票出票日为1月26日，期限为6个月，金额为800,000元，经审查后同意办理再贴现，再贴现率假设为月