税务稽查与稽查案例分析PPT.ppt

税务稽查与稽查案例分析;税务稽查与稽查案例分析? Page *;税务稽查与稽查案例分析? Page *; 税务稽查;;税务稽查;;选案方法： （1）计算机选案 （2）人工选案 （3）人机结合选案;税务稽查权力： 查账权、场地检查权、责成提供资料权、询问权查证权、检查存款账户权、税收保全措施权、税收强制执行措施权、调查取证权、行政处罚权、国家法律赋予的其他检查权力 税务稽查实施的主要方式： 调账检查、实地检查、跨地区检查 跨地区检查： ; 税务稽查;稽查对象主体是否准确 稽查执法程序是否合法 事实是否清楚 证据是否确凿 数据是否准确;（1）税务执行受理 （2）税务文书送达： （3）税务处理决定的强制执行; 税务稽查;1、举报导致 2、企业纳税申报的信息异常导致 3、税务机关的纳税评估、风险推送等导致 4、国家税务总局对行业及地区的信息监管分析导致 5、征管税务机关或其他机构移交、转办；及上级部门交办等;6、取得问题发票导致 7、业务关联企业被稽查导致 8、企业涉及的其他经济案件导致 9、国际税收情报交换导致 10、其他原因;案例一 某房地产开发有限公司预收款未按规定记帐隐匿收入偷税案 本案特点：本案的稽查人员以围绕房地产企业开发的项目为中心，结合被查单位帐面往来科目展开稽查，通过大量的外调工作及约谈企业相关人员，利用公共信息，注重从第三方取证，使案件不断取得进展，在检查中能克服重重困难，最终将纳税人存在的违法事实查清。;案例二 某房地产开发有限公司多结转销售成本少缴应纳税款案件 本案特点: 本案的检查人员制定了有针对性的检查预案，借助网络平台，对开发成本的主要数据指标进行对比、分析，同时借助电子查帐软件，对成本内容是否真实、合法进行了细致的检查。运用合理的方法对收入的真实性进行了详细审核，准确分析查找疑点，细致调查取证，对房地产行业的检查具有一定的借鉴意义。 ;案例三 某公司将开发产品以超低价转至企业投资人个人名下逃避缴纳税款案 本案特点：本案检查人员不局限于企业提供的账簿资料，而是针对房地产开发公司的经营特点，综合账务处理、合同文本、开发现场等情况，从多个环节和部门收集相关证据，采取多种检查方法进行了详细检查，从而发现疑点，查清问题，对行业检查具有一定的指导作用。;案例四 某建设集团有限公司未按规定保管账簿少缴税款案 本案特点：近几年，纳税人“丢失账簿资料或没按规定设立账簿”的行为呈上升趋势，这其中不乏以此为借口故意不提供账簿资料的违法行为。这已经引起税务部门高度重视。;案例五 某建筑工程有限公司虚假票据列支成本偷税案 本案特点:本案检查人员面对纳税人财务管理的混乱状况，以及原始凭证存在大量虚假发票的事实，通过多方信息核实，证实企业人为随意列支成本的事实。在当前建筑企业普遍存在成本虚假、违规票据大量存在的情况下，该案的查处对规范建筑行业的征收管理有一定的借鉴意义。;案例六 某饮食有限公司未按规定取得发票少缴税款案 本案特点：如果仅从处理结果来看，本案的违法事实非常简单，乏善可陈。但从本案反映出的发票违法事实来看，发票违法犯罪行为呈现出新手段、新动向，给税务部门的发票管理工作带来了挑战，也给非主观故意取得假发票的纳税人带来了损失。;Here comes your footer ? Page *;建立紧密型办案模式，合理调配力量 加强信息化应用，实时网上监控 多方布控，清理违法信息 加大整治力度，核查“买方市场”;谢谢