财务会计-货币资金..pptVIP

世纪培训网() 国内最全的管理培训信息和资源中心 货 币 资 金 2007会计本科 《财务会计学》 货币资金----货币资金的性质 生产经营的润滑剂 流动性最强、获利能力最低 影响短期偿债能力 货币资金----核算范围 库存现金 银行存款 其他货币资金 货币资金----控制原则 严格职责分工 实行交易分开 实施内部稽核 实施定期轮岗 货币资金----内部控制 岗位责任制、不相容岗位分离 ---出纳人员不得兼任： 稽核、会计档案保管及收入、支出、费用、债仅债务账目登记工作； ---单位不得由一人办理货币资金业务全过程。 货币资金----内部控制 岗位轮换制 ---减少舞弊 ---发现舞弊 货币资金----内部控制 授权审批制度 ---授权批准方式 ---授权批准权限 ---审批责任 货币资金----内部控制 与货币资金相关的票据的管理 ---购买、保管、领用、背书转让、注销等关键环节的职责权限和程序 ---设票据登记簿 ---防止空白票据的遗失和被盗用 货币资金----内部控制 银行预留印鉴的管理 ---财务专用章由专人保管 ---个人名章由本人或其授权人保管 ---财务专用章和个人名章不得由一人保管 货币资金----内部控制 定期不定期检查 ---内部稽核 ---内部检查 货币资金----库存现金 库存现金使用范围： ---职工工资、津贴、个人劳务报酬 ---颁发给个人的科技、文化艺术、体育等奖金 ---各种劳保、福利费用及其他对个人支出 ---向个人收购农副产品和其他物资的价款 ---出差人员随身携带的差旅费 ---零星支出 ---人行规定的需要现金支付的其他支出 货币资金----库存现金 库存现金限额： ---由开户银行核定 ---一般按企业3-5天日常零星开支所需现金确定 ---远离银行或交通不便的企业，最多可按企业15天所需确定 货币资金----库存现金 库存现金核算----科目设置： 库存现金： 核算企业库存现金的收付和结存情况 货币资金----库存现金 库存现金核算----科目设置： 备用金： 企业有内部周转使用备用金的，可单独设置本科目； 货币资金----库存现金 库存现金核算----科目设置： 待处理财产损溢： 核算企业在清查资产过程中发现的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值，在处理前暂挂本账户； 货币资金----库存现金 库存现金核算----账务处理： 库存现金日常收付处理： 借方：增加 货方：减少 货币资金----库存现金 库存现金核算----账务处理： 备用金日常处理： 货币资金----库存现金 库存现金核算----账务处理： 库存现金清查账务处理： 货币资金----库存现金 库存现金核算----账务处理： 库存现金清查账务处理： 货币资金----库存现金 库存现金核算----账务处理： 库存现金清查账务处理： 货币资金----库存现金 库存现金核算----账务处理： 长款处理： 货币资金----库存现金 库存现金核算----账务处理： 短款处理： 货币资金----库存现金 库存现金收支的有关规定： 现金收入应当日送存银行，当日送存有困难的，由开户行确定送存时间； 不得“坐支” 不得“白条抵库” 不得将单位收入的现金以个人名义存储 不得设置“小金库” 货币资金----银行存款 企业可开设的银行存款账户： 基本存款账户 一般存款账户 临时存款账户 专用存款账户 货币资金----银行存款 企业银行开户相关规定： 一家企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户 不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户 货币资金----银行存款 企业银行结算相关规定： 不准签发没有资金保证的票据和远期支票 不准签发、取得、转让无真实交易和债权债务的票据 不准无理拒绝付款 不准租借银行账户 不准违规开立和使用账户 货币资金----银行存款 银行主要结算方式（9种）： 货币资金----银行存款 主要银行结算方式与核算科目： 货币资金----银行存款 主要银行结算方式与核算科目： 货币资金----银行存款 主要银行结算方式与核算科目： 货币资金----银行存款 银行存款的核对： 货币资金----银行存款 银行存款的核对： 货币资金----银行存款 银行存款的核对： 货币资金----银行存款 银行存款余额调节表—补记法： 货币资金----银行存款 银行存款期末计价： 如果有确