贷款担保风险识别研讨班（许洪）.pptVIP

2005年9月 演讲人 许 洪 一、信贷产品的风险识别与控制 1、小企业贷款风险的表现形式 1.1 小企业经营者的逃废债现象，加剧信用风险 1.2 小企业财务报表未真实反映实际经营状况，加大风险识别难度 1.3 抵押物价值评估的不实，难以有效控制风险 2、小企业贷款的风险控制 2.1 从非财务因素判断授信风险 2.2 重视并建立“与业主面谈”制度 2.3 完善小企业客户信用评级制度 2.4 完善征信系统，加大失信惩罚力度 2.5 培养小企业贷款客户经理的风险识别能力 2.6 实施差异化小企业风险管理制度 二、企业财务指标的识别和意义（一）信用担保机构风险预警指标因素构成表 1、道德风险指标 （1）贷款按期偿还率 贷款按期偿还率=报告期止按期实际偿还贷款额÷报告期止应偿还贷款总额×100% 这项指标是指企业按期实际偿还银行的贷款额与同期到期应偿还银行贷款总额的比值。它反映企业偿还贷款的能力和企业向银行贷款的信誉，指标接近于1较为理想。 （2）合同履约率 合同履约率=当期实际履行(或按期完成)合同份数÷当期应完成(履行)合同总份数×100%(95%) 这项指标是企业按合同规定按期完成(履行)的合同份数与同期应完成的合同总数的比值，反映了企业经营者的管理水平和履行合同的信用程度。比值95%说明企业信用情况较好。 （3）逾期债务比率 逾期债务比率=逾期债务总额÷债务总额×100% 该比率越接近零越好。 （4）货款支付率(或称应付款清付率) 货款支付率=(期初应付货款+本期外购货款-期末应付货款)÷(期初应付货款十本期外购货款)×l00%(95%) 货款支付率反映企业对外购货物的支付能力和企业的支付信誉，是说明企业应付其它单位或个人的货款清付情况的指标.应付款包括应付票据、应付账款、预收账款和其他应付款等。 （5）经营者道德品质 由于中小企业主要是由经营业主主要业务主要是经营业主决定的，因此经营者道德品质是决定对其担保的道德风险主要因素，通常要经过细致的调查才可以得到有关经营者道德品质的综合评价。 2、财务风险评价指标 (1)偿债能力 ①资产负债率 资产负债率=负债总额÷资产总额×100%(70%) 资产负债率反映企业总体偿债能力，也反映债权人权益的保障程度，是企业资产结构的主要指标，理想值通常小于70%。如果实际值高于70%，则反映企业的资产负债比率不合理，担保风险较大。 ②流动比率 流动比率=流动资产÷流动负债×100% 它是衡量企业流动资产流动性大小的主要评价指标，反映了企业资产在短期债务到期前可以变现用于偿还流动负债的能力，又称偿债能力比率。该比率一般应维持在130%--200%的水平，该比率越高，偿付流动负债能力越强。 ③速动比率 速动比率=(流动资产-存货)÷流动负债×100% 它是速动资产(即流动资产中扣除存货部分)与流动负债的比率，反映企业对债务的现时偿付能力。既衡量流动资产中可以立即用于偿还流动负债的部分的比重，又反映流动资产的总体变现能力或近期偿债能力，它比流动比率能更精确地衡量一个企业的短期偿债能力。国际上公认的标准比率为100％，我国目前较好的比率在90％左右。 ④现金比率 现金比率=(现金+有价证券)÷流动负债×100% 反映企业对债务的应急支付能力。企业对债务的偿付一般用的是现金资产或现金等价物(各种可以随时变现的短期投资以及其它支付手段)，由于速动资产中应收账款的变现还受到债务人偿付能力的影响，因此在债权人有紧急请求而企业又没有足够现金情况下，企业会发生支付困难。 ⑤速动资产够用天数=速动资产÷每日平均经营支出 每日平均经营支出=每年付现成本总额÷365 反映了企业可以动用部分速动资产偿还债务而不会影响日常支付的能力。 ⑥长期资产与长期负债比率 长期资产与长期负债比率=长期资产÷长期负债×100% 这是反映企业长期负债能力的指标，主要衡量固定资产等长期资产偿还长期负债的程度。此项指标要求达到150%以上。 ⑦流动资金贷款偿还率 流动资金贷款偿还率=(1-逾期流动资金贷款额÷流动资金贷款总余额)×100% 这项指标反映流动资金贷款偿还能力，偿还率应接近于100%较为理想。 (2)盈利能力 ①销售毛利率 销售毛利率=(产品销售毛利润÷产品销售收入)×100% 销售毛利率是毛利占销售收入的百分比，是企业销售净利率的最初基础，没有足够大的毛利率便不能盈利。 ②销售利润率 销售利润率=(企业全年实现利润总额÷企业全年销售收入)×100% 销售利润率不仅反映了企业经营总的利润水平和经济效益，同时也体现了企业的经营管理水平。企业的销售收入应与利润同步增长，而且应高于销售收入的增长率，才能证明企业的经营效果好。销售收入利润率理想值能在15%以上。 ③资金