基于公司治理的金融企业内部IT审计研究.pdfVIP

中豳会计掌会第四届全圈会计信息化年会论文习‘ 工作：1．完善法规建设，既要提高法律规章的可操作性。也要使法律规章符合当前和今会计业务和 信息技术手段发展的实际水平，并有一定的前瞻性；2．加强人才培养，为会计软件合法合规性评价 工作提供一批既有扎实的会计和计算机理论功底，又有比较丰富的会计和审计实务处理、会计软件 开发实施经验的高质量复合型人才；3．扶植一批有实力的独立评估机构，保证会计软件合法合规性 评价结构的权威性。 会计软件仅是会计信息系统的一个组成部分。仅仅评价会计软件的合法合规性，还不足以对会 计信息系统所提供会计信息的质量提供足够保证，随着法规的完善、人才的成长、独立评估机构的 发展，我们应向评价整个会计信息系统合法合规性的方向发展。 ‘ 评价整个会计信息系统的合法合规性，不仅需要评价会计软件本身的合法合规性，也需要评价 具体应用方案的合法合规性。在评价具体应用方案合法合规性的时候，既要考虑企业对会计软件设 置的各项参数组合是否合适，也要评价与会计软件配套的企业内控制度，尤其是会计信息系统运行 和维护方面的内部控制措施的制定和执行情况。目前国内大多数企业应用的会计软件是由国内外知 名软件公司(例如国内的用友、金蝶，国外的SAP、Oracle等)开发的通用会计软件，这些软件往 往功能强大、参数复杂，系统运行质量与参数设置和配套制度的建立和执行情况有非常密切的联系。 在评价会计信息系统合法合规性时，应高度重视具体应用方案是否满足相关法律规章的要求。 参考文献： 【l】全国人大常委会 1999中华人民共和国会计法(第二次修正) 【2】中华人民共和国财政部1994会计核算软件基本功能规范 【3】中华人民共和国财政部1994会计电算化管理办法 【4】中华人民共和国财政部1996会计基础工作规范 【5】中华人民共和国财政部1996会计电算化工作规范 【6】中华人民共和国财政部2000企业财务会计报告条例 忉中华人民共和国财政部2001企业会计制度 【8】I中华人民共和国财政部2001金融企业会计制度 【9】中华人民共和国财政部2001内部会计控制规范—基本规范(试行) 【lO】中华人民共和国财政部2004小企业会计制度 基于公司治理的金融企业内部IT审计 、 河南工业大学 王春兰 摘要。金融企业是信息技术(IT)运用最广泛的领域，对IT的依赖也越来越大，金融信息的安全日益重要。由于 我国金融业公司治理正在不断地完善中，以信息技术(IT)为主要内容的内部审计尚没有发挥应有的作用。本文从 公司治理的角度，提出建立内部IT审计功能，从董事会到运营管理人员分别负有的不同责任，保证内部IT审计人 员的独立性，以促进我国金融业内部IT审计的发展。 关键词：金融企业 内部IT审计 公司治理 目前，越来越多企业利用计算机处理交易、存储数据，计算机系统的形式从简单的个人计算机 系统发展到复杂的电子商务系统。金融企业是信息技术(IT)运用最广泛的领域，对IT的依赖也越 来越大，如我国银行业近年来形成了向商业化发展的方向，即提供以顾客为中心的金融产品和服务。 第506页 中国会{,-t-学会第四届全国会计信息化年会论文集 许多银行开始或已实现了数据集中，建立网络及提款终端，发行银行卡，提供网上银行服务等。信 息技术飞速发展，对金融信息的安全提出了很高的要求，十六届三中全会针对深化金融企业改革的 文件中提出了现代金融企业要具备的标准，其中就有“内控严密”和“营运安全”。由于我国金融业 公司治理正在不断地完善中，以信息技术(IT)为主要内容的内部审计尚没有发挥应有的作用，内 部审计的范围和内容仍多局限于传统的审计业务领域。本文从公司治理的角度，提出建立内部IT审 计功能，从董事会到运营管理人员分别负有的不同责任，保证内部IT审计人员的独立性，以促进我 国金融业内部IT审计的发展。 一、公司治理与内部IT审计 公司治理是指在两权分离的现代公司里，所有者与经营者责、权、利的界定以及他们之间关系 和相应的制度安排，它是现代公司制度有效运行的枢纽和核心。内部审计是指由企业内部设立的独 立审计机构所实施的审计监督，是企业内部控制的重要组成部分。良好的公司治理是IT审