电力施工企业资金管理与控制的探索.docVIP

精品论文 参考文献 电力施工企业资金管理与控制的探索 （国网山西供电工程承装公司 030001） 摘要：资金作为电力施工企业赖以生存与发展的重要基础和有力保障，其管理与控制水平的高低直接关系到电力施工企业经济效益和社会效益的好坏，影响着电力施工企业的健康发展。因此，加强电力施工企业资金管理与控制有着极为重要的现实意义。对此，笔者就如何加强电力施工企业资金管理与控制略谈了自己的几点建议，以供参考借鉴。 关键词：电力施工企业；资金管理；有效控制 随着电力施工市场竞争的日趋激烈化，电力施工企业资金分散、调控不到位、管理不当，资金短缺等问题逐渐凸显出来，直接关系着电力施工企业效益和市场竞争力的提高，影响着电力施工企业的可持续发展。因此，在具体实施过程中，我们必须从实际出发，结合电力施工企业经营特点，采取有效的优化措施，加强电力施工企业资金管理与控制，以规避电力施工企业资金在生产使用中的消耗浪费，实现资金的合理控制，从而促进电力施工企业的经济效益和社会效益的提高，推动电力施工企业的可持续发展。 一、健全资金管理制度，完善资金管理体系 对于资金管理上的规范化，并不能够只是形式化的提出口号，而应当严格按照国家的具体规范，结合电力施工企业的的实际情况和相关管理要求加以贯彻落实，尽可能地使资金在最小成本下发挥出最大的经济效益，这就需要电力施工企业不断健全制度，完善资金管理体系，促使财务人员在其岗位中规范化行使自身的职能，以规避企业资金在生产使用中的消耗浪费，使资金风险降到最小化，切实做到资金在企业内部的良性控制。具体包括： 第一，电力施工企业要把握资金收支规律，进行资金集中管控，结合企业自 身情况选择建立集团账户、财务结算中心等模式，实行收支两条线，加强资金的集中管理。 第二，要完善资金授权审批制度，明确各管理层级的职责和权限，加强三重一大等重大资金收支事项的审批，适当收缩项目经理权限。 第三，要建立完善的内部控制机制，内部控制既包括岗位职责、工作流程的控制，也包括对成本费用、资金安全的控制。企业应加强青苗费、拆迁费、劳务费等资金安全高风险点的管控，制定严格的管理办法，加强专项审计，避免经办人员通过虚开发票套现或私设小金库，切实提高资金安全管理水平。 二、强化资金管理评估，加强现金流预算管理 电力施工企业精益化、集约化的资金管理需要通过加强控制实现，控制的目的是：夯实资金过程控制以保证按计划进行并纠正各项重要偏差。有效的资金管理评估，可以判断被监督目标是否按计划实现和上级的权利下放是否被滥用，从而可决定应该如何处理调整实际工作。对于电力施工企业而言，其现金流本身有季节性变化，现金流入（主要是售电收入）在夏季和冬季较多，但现金流出（主要是基建投资）在年初较少，年末较多，两者差异导致现金流收支不协调的矛盾较为突出，迫使企业不断加强对现金流预算控制的精细化管理工作。 现金流量预算是整个资金管理与控制的基础，只有切合项目实际，制定科学合理的资金收支计划，能保证资金的有效营运，避免资金收支脱节特别是避免资金短缺危机。电力施工企业要对现金流预算管理，要按照事前、事中和事后全过程的管理原则，通过下列措施解决现金流的控制及管理。具体包括： 第一，抓好月度（旬）资金收支滚动计划的制定。由于该计划的制定，涉及到众多部门，非财务所能独立完成，因此各级领导应积极负责组织和协调，建立健全相关部门在计划制定中的责任制。 具体为工程、物资等部门落实专人负责本部门的计划制定；财务需负责信息的汇总及支出的平衡。按照“ 年度财务计划”确定的总指标，分解和均衡安排月度（旬）资金收支滚动计划，提高计划执行的准确性。 第二，实施对月度（旬）资金收支滚动计划的执行控制。企业应逐步通过软件平台，分阶段实施对计划执行的全面控制，即：对月度支出总额和项目支出进行实时监控，设定提醒及停止支付的警戒线。 第三，完成对月度（旬）资金收支滚动执行结果的分析工作。事后分析对于电力离工企业进一步完善资金管理控制至关重要。企业可利用软件系统定期对现金流收支情况进行统计，每旬做好对支出总额和分项目实际发生数与计划批准数差异的分析，查找原因，适时公布、考核各单位的计划和实际差异情况。 三、加大资金管理投入，建立资金集约化管理平台 针对电力施工企业分支机构多、项目分散的状况，企业应加大财务信息化的投入，采用先进的信息管理平台，提高资金集中监管水平和统一调度能力。电力施工企业可以通过建立以下三个平台来实现资金的集约管理： 第二，建立资金归集平台，实现资金的聚集归集。即利用已经开办的网银业务，通过金融机构网络技术，