徐汇区办税员培训教材2014版（word文档）.doc

办 税 员 培 训 教 材 （2014年） 目 录 第一章　办税员概述和管理 1 第一节 办税员概述 1 第二节 办税员管理 2 第三节 申领《办税员联系卡》及办税员IC卡流程 3 第四节 办税信息化 3 第二章　 徐汇区税务机关简介 5 第三章　 涉税事项办理 6 第一节 税务登记 6 概 述 6 一、开业登记 6 二、变更税务登记 11 三、注销税务登记 13 四、遗失补证 15 五、解除非正常户和证件失效户 16 第二节 发票管理 16 概 述 16 一、初次发票种类、版本、数量申请以及领取《发票领购簿》 22 二、调整发票种类、版本、数量申请 23 三、普通发票领购 24 四、增值税专用发票及增值税普通发票领购 25 五、税控发票领购 26 六、增值税专用发票代开（包括货物运输业增值税专用发票） 27 七、普通发票代开 27 八、发票缴销 29 九、注销增值税专用发票防伪税控系统 29 十、税控收款机注销管理 30 第三节 纳税申报 31 概 述 31 一、增值税纳税人申报 33 二、消费税纳税人申报 36 三、营业税纳税人申报 40 四、企业所得税申报 41 五、个人所得税申报 43 六、城市维护建设税申报 46 七、印花税纳税申报 47 八、房产税申报 50 九、车船税申报 51 十、城镇土地使用税申报 53 十一、土地增值税申报 54 十二、认证 55 十三、报税 56 十四、一窗式比对异常 56 十五、网上电子申报、网上认证申请办理的方法 57 第四节 税务行政许可 58 概 述 58 一、对增值税防伪税控系统最高开票限额的审批 59 二、对发票使用和管理的审批——申请使用经营地发票 62 第五节 涉税证明及认定 63 概 述 63 一、外出经营活动税收管理证明 63 二、核销外出经营活动税收管理证明 64 三、增值税专用发票作废 64 四、开具红字增值税专用发票申请 65 五、增值税专用发票抵扣联丢失已抄报税证明 66 六、开具红字货物运输业增值税专用发票申请 67 七、货物运输业增值税专用发票抵扣联丢失已报税证明 68 八、服务贸易等项目对外支付《税务备案表》 69 九、增值税一般纳税人资格认定 69 十、企业所得税核定征收方式鉴定 71 第六节 退税业务 72 一、企业所得税年度汇算清缴溢交退税 73 二、误征误交退税 73 第四章 税务救济 75 第一节 概 述 75 第二节 税务行政复议 75 第三节 税务行政赔偿 78 第四节 税务行政诉讼 80 附件一：《中华人民共和国税收征收管理法》 82 附件二《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》 101 附件三：《中华人民共和国发票管理办法》 123 附件四：中华人民共和国发票管理办法实施细则 132 第一章　办税员概述和管理 办税员概述 一、概念 办税员是指受纳税单位指派、聘用或委托，参加税务机关自行组织或委托组织的培训并取得合格证明，为纳税单位办理各类涉税事项及可以在有关涉税文书、证件上签名、盖章的人员（法律、法规规定必须由企业法人签字、盖章的除外）。 二、基本条件 （一）具有完全民事行为能力； （二）坚持原则，秉公办事，能遵从国家税收法律、法规规定； （三）具有一定的税收、财会及相关专业知识和技能，从事财务、会计或与其相关的工作。 三、职责 （一）接受税务机关自行组织或委托组织的初始培训、后续培训及日常辅导； （二）依法准确及时办理纳税申报业务，并接受税务机关的监督； （三）负责对纳税单位税款解缴情况进行跟踪，发现问题，及时解决； （四）办理申请印制税务发票手续和领购税务发票，并按《中华人民共和国发票管理办法》的规定，做好发票的使用、保管等工作； （五）依照规定办理其他涉税事项。 办税员未能正确履行工作职责的，由主管税务机关责令其纠正；未能纠正的，建议纳税单位予以更换。 办税员管理 一、设置 （一）凡在本市行政区域内依法办理税务登记和负有纳税义务的单位，可以按照税务机关的倡导，由纳税人向主管税务机关提出设置办税员，同时，填报《办税员培训报名表》。 （二）办税员由单位财务会计部门负责人提名，经主管领导同意后产生。 （三）纳税单位根据需要，可设置1名或1名以上办税员；也可委托具有资质的注册税务师事务所等社会中介机构办理相关涉税事项。 二、培训与考核 （一）市局负责统一制定办税员培训大纲和考试试卷；各基层税务局根据培训大纲组织实施办税员的培训和考试工作。 （二）根据《办税员培训报名表》，纳税单位办税员参加税收业务知识培训。经考试合格，可取得由培训机构核发的《培训合格证明》，凭该证明可获取由主管税务机关核发的《办税员联系卡》。 （三）纳税单位确定的办税员人选，凡有助理会计师以上或其他中级以