2010年国考国税面试必看：税收基本知识.docVIP

2010年国考国税面试必看：税收基本知识 　　2010年国家公务员面试正在如火如荼地展开，为助广大参加国税系统面试考生理解与把握国税税收基本知识，本文编辑整理了关于国税税收基本知识供考生查阅。 　　1.什么是税收 　　税收，就是国家凭借政治权力，按照法定的标准，向居民和经-济组织强制地、无偿地征收用以向社会提供公共产品的财政收入。政府代表社会履行了社会公共事务职能，向广大社会成员提供了共同的生产生活条件和设施，发生了一定的社会费用，那么，政府就有权力要求纳税人将一部分剩余产品补偿社会费用，而纳税人在平等地享受或消费了国家提供的公共设施服务后，也有义务分担一部分社会共同费用。 　　2.税收的特征 　　税收与规费收入、国债收入、罚没收入等其他形式财政收入相比，具有无偿性、强制性和固定性三项基本特征。税收的无偿性，是指在具体征税过程中，国家征税后税款即为国家所有，不再直接归还给纳税人。税收的强制性，是指税收参与社会产品的分配是依据国家的政治权力，具体表现在税收是以国家法律的形式规定的，税法作为国家法律的组成部分，任何单位和个人都必须遵守。税收的固定性，是指税收是国家按照法律规定的标准向纳税人征收的，具有事前规定的特征，任何单位和个人都不能随意改变。 　　3.税收职能和作用 　　税收的职能主要有以下三个方面： 　　(1)财政职能。组织国家财政收入是税收的基本职能。由于税收具有及时、可靠、稳定的特点，因此，税收一直是国家财政收入的主要来源。目前在我国占全部财政收入的95%以上。 　　(2)经-济职能。税收是参与国民收入分配最主要、最规范的形式，也是国家实行宏观调控的重要经济杠杆，通过税制设计和制定税收政策，实现国家的经-济政策目标，调节不同主体的经-济利益和分配关系，从而协-调社会经-济的发展。 　　(3)监督管理职能。税收借助它与经-济的必然联系，反映国民经-济运行和企业生产经-营中的某些情况，发现存在的问题，对经-济活动实行有效的监督。 　　在社会主义市场经-济条件下，税收的作用主要表现在： 　　(1)筹集财政收入，保证国家实现其职能的资金需要。 　　(2)贯彻产业政策，调整和优化经-济结构。 　　(3)调节社会成员间的收入差距，缓解社会矛盾，促进社会的和谐和公平。 　　(4)调节对外经济交往，维护国家主权和经-济利益。 　　(5)监督经济活动，制约违法经-营和不正之风。 　　4.税收的用途 　　国家运用税收筹集财政收入，按照国家预算的安排，有计划地用于国家的财政支出，为社会提供公共产品和公共服务，发展科学、技术、教育、文化、卫生、环境保护和社会保障等事业，改善人民生活，加强国防和公共安全，为国家的经济济发展、构建和谐社会和提高人民生活水平提供强大的物质保障。因此，税收与我们每一个人都息息相关。税收的用途，体现了我国税收“取之于民，用之于民”的本质。 　　5.税与费的区别 　　税与费是两个完全不同的范畴，区别主要有： 　　一是看征收主体是谁。税通常由税务机关、海关和财政机关收取;费通常由其他行政机关和事业单位收取。 　　二是看是否具有无偿性。国家收费遵从有偿原-则，而国家收税遵从-无偿原-则。有偿收取的是费，无偿课征的是税。这是两者在性质上的根本区别。转自环 球 网 校 　　三是看是否专款专用。税款一般是由国家通过预算统一支出，用于社会公共需要，一般不专款专用;而收费多用于满足收费单位本身业务支出的需要，专款专用或以收抵支。 　　6.我国现行税制 　　经过多次变革，特别是1994年进行建国以来最大的一次税制改革后，目前我国已经-初步建立起了适应社会主义市场经-济发展要求的，由多税种组成的，流转税和所得税并重为双主体，财产税、资源税、行为税等其他税种相配合的复税制体系。转自环 球 网 校 　　我国现行税收制度设置的税种，主要分为六大类： 　　(1)商品劳务税类：增值税、营业税、消费税、关税等; 　　(2)所得税类：企业所得税、外商投资企业所得税和外国企业所得税(2008年1月1日起内外资企业所得税合并)、个人所得税等; 　　(3)财产税类：房产税、城市房地产税、契税、车船使用税、车船使用牌照税等; 　　(4)资源税类：资源税、城镇土地使用税、土地增值税等; 　　(5)行为税类：固定资产投资方向调节税(停征)、城市维护建设税、印花税、屠宰税(废止)、筵席税(停征)、车辆购置税、耕地占用税等; 　　(6)农业税类：农业税(废止)、牧业税(停征)等。 7.税收优惠 　　税收优惠是国家通过对某些地区、行业或某一特定企业减轻或免除税收负担，来贯彻国家一定时期的产业政策的一种税收措施或特殊调节手段。税收优惠的形式主要有税额式优惠(如减免税)、税率式优惠(如实行低税率)、税基式优惠(如允许有些项目在征收所得税前扣除)。税收优惠必须严格按照税法规定的