CFO在企业全面风险管理中的定位与作用.pptVIP

全面风险管理的理论沿革 正方体（风险管理的三个维度） CFO及其在全面风险管理中的定位 主导与辅助（合格 - 主导领域，优秀 - 辅助领域） 弹性（实际作用取决于大环境、小环境及自身） 证券业CFO在全面风险管理中的作用 完善的体系（以净资本为核心的风险管理指标体系） 对实体企业CFO的借鉴意义 金融视角（引进金融行业经验，完善自身风险管理体系） CFO在企业全面风险管理中的定位与作用 目录 Contents 全面风险管理的理论沿革 CFO及其在全面风险管理中的定位 证券业CFO在全面风险管理中的作用 对实体企业CFO的借鉴意义 目录 Contents 全面风险管理的理论沿革 CFO及其在全面风险管理中的定位 证券业CFO在全面风险管理中的作用 对实体企业CFO的借鉴意义 全面风险管理的理论沿革 Ⅰ风险管理的理论沿革 国际风险管理理论 内部牵制阶段 1940 1970 1980 1990 2000 内部控制结构阶段 内部控制整合框架阶段 内部控制制度阶段 风险管理整合框架阶段 2013 全面风险管理的理论沿革 Ⅰ风险管理的理论沿革 国际风险管理理论 1990 2013 2000 1940 1970 1980 COSO 内部控制—整体框架（IC框架） 1992 COSO 企业风险管理—整合框架（ERM框架） 2004 战 略 经 营 报 告 遵 循 内部环境 目标设定 事项识别 风险评估 风险应对 控制活动 信息与沟通 监督 企业整体层次 分支机构 业务单位 子公司 经 营 报 告 遵 循 控制环境 风险评估 控制活动 信息与沟通 监督 作业活动1 作业活动2 企业风险管理 内部控制 全面风险管理的理论沿革 Ⅰ风险管理的理论沿革 国内：我国企业的全面风险管理实践 2008 2010 财政部等五部委发布《企业内部控制基本规范》及其配套指引 2006 国务院国资委发布《中央企业全面风险管理指引》 《企业内部控制基本规范》 全面风险管理的理论沿革 Ⅰ风险管理的理论沿革 国内：我国企业的全面风险管理实践 《企业内部控制基本规范》 战 略 经 营 报 告 遵 循 内部环境 目标设定 事项识别 风险评估 风险应对 企业整体层次 分支机构 业务单位 子公司 《企业内部控制基本规范》 经 营 报 告 遵 循 资产安全 控制环境 风险评估 控制活动 信息与沟通 监督 董事会 监事会 经理层 全体员工 第三维度 体现了全面性原则 第二维度 与《内部控制—整体框架》（IC）相同 第一维度 与《企业风险管理—整合框架》（ERM）基本相同 增加“资产安全” 全面风险管理的理论沿革 Ⅱ全面风险管理的意义与影响 达到与企业整体经营战略相结合的风险最优化 使所有利益相关人了解企业风险现状，保障各利益相关人共同利益最大化 避免企业重大损失 通过体系框架下的风险策略、风险组织职能、风险信息系统、金融工具以及内控等多种管理手段，提高具体风险的管理效率和效果 万 能 提供—— 合理保障 而非“绝对保障” 确保企业成功、确保财务报告的可靠性和法律法规的遵循性—— 不能奢求 目录 Contents 全面风险管理的理论沿革 CFO及其在全面风险管理中的定位 证券业CFO在全面风险管理中的作用 对实体企业CFO的借鉴意义 CFO及其在全面风险管理中的定位 ⅠCFO的一般职责 什么是 CFO ? CFO的 职责 是什么？ Chief Financial Officer 直译为首席财务官, 又称首席财务长，通称财务总监，一般指企业或企业集团中负责财务的最高执行人员。 按照方正证券对CFO的评价体系FCM，CFO的职责涉及八个领域：战略规划、资本优化、财务分析、利益相关者、会计核算、风险管理、政策制定和执行、财务组织结构。 ——通过四个维度“组织结构和岗位设置”、“技术和工具”、“工作流程”、“绩效评估”，32个项目评价CFO的财务管理能力和成熟度。 CFO及其在全面风险管理中的定位 ⅠCFO的一般职责 什么是 CFO ? CFO的 职责 是什么？ Chief Financial Officer 直译为首席财务官, 又称首席财务长，通称财务总监，一般指企业或企业集团中负责财务的最高执行人员。 按照方正证券对CFO的评价体系FCM，CFO的职责涉及八个领域：战略规划、资本优化、财务分析、利益相关者、会计核算、风险管理、政策制定和执行、财务组织结构。 ——通过四个维度“组织结构和岗位设置”、“技术和工具”、“工作流程”、“绩效评估”，32个项目评价CFO的财务管理能力和成熟度。 战略 规划 资本 优化 财务 分析 利益相关者 管理 财务 核算 风险 管理 政策 执行 财务组织管理 CFO CFO 财务管理框架 战略规划