税问精选26-40期.pdf

第26 期 摘 要 2013 年11 月份纳税申报办税日历2 会计人必看：各税种的计算及各种支票的规范填写3 企业技术转让所得可享企业所得税减免9 农产品初加工，加工费能否列入免税范围？10 上海自贸区35 个实用问答：告诉你自贸区和百姓有何关系13 企业收入为外币，在缴纳企业所得税时应如何折算？23 多方签订合同如何缴纳印花税？24 国家税务总局关于调整出口退（免）税申报办法的公告（国家税务总局公告2013 年第61 号）24 国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的公告（国家税务总局公告2013 年第62 号）26 税 问27 第1 页 第26 期 财税实务 2013 年11 月份纳税申报办税日历 2013 年11 月份的纳税申报工作即将开始，为方便办税人员提前了解各 税种的申报日期，小编为大家整理了“11 月份纳税申报办税日历”及2013 年10 月的相关税事，希望给大家带去帮助。 注：以上为北京市常用征期日历，具体纳税申报时间以当地主管税务机关规定为准，此表仅 供参考。 第2 页 第26 期 会计人必看：各税种的计算及各种支票的规范填写 一、增值税 1、一般纳税人 应纳税额=销项税额—进项税 销项税额=销售额×税率 此处税率为17% 组成计税价格=成本× （1+成本利润率） 组成计税价格=成本× （1+成本利润率）÷ （1—消费税税率） 禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额× （当月免税项目销售额，非应税项目营业额的 合计÷当月全部销售，营业额合计） 2、进口货物 应纳税额=组成计税价格×税率 组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税） 3、小规模纳税人 应纳税额=销售额×征收率 销售额=含税销售额÷ （1+征收率） 二．消费税 1、一般情况： 应纳税额=销售额×税率 不含税销售额=含税销售额÷ （1+增值税税率或征收率） 组成计税价格= （成本+利润）÷ （1—消费税率） 组成计税价格=成本× （1+成本利润率）÷ （1—消费税税率） 组成计税价格= （材料成本+加工费）÷ （1—消费税税率） 第3 页 第26 期 组成计税价格= （关税完税价格+关税）÷ （1—消费税税率） 2、从量计征 应纳税额=销售数量×单位税额 三、营业税 应纳税额=营业额×税率 四、关税 1、从价计征 应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率 2、从量计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额 3、复合计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率 五、企业所得税 应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额 应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额 应纳税额=应纳税所得额×税率 月预缴额=月应纳税所得额×25% 月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12 六、外商投资企业和外商企业所得税 1、应纳税所得额 制造业： 应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出 第4 页 第26 期 商业： 应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业